1С: Предприятие 8.0. Универсальный самоучитель

Наряду с вводом начальных остатков НДС с авансов имеется возможность при помощи этого же документа ввести данные об остатках авансов полученных в бухгалтерском учете, причем, в отличие от ввода таких задолженностей при помощи документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)», здесь автоматически будет обеспечена согласованность данных бухгалтерского учета расчетов по авансам полученным и данных учета НДС с авансов, записываемых в регистр «НДС покупки».

Для этого следует установить флаг «Отразить расчеты с контрагентами», после чего заполнить следующие реквизиты:

● Счет расчетов с контрагентом (на котором числится задолженность перед покупателем по полученному авансу по указанному ранее договору);

● Валюта взаиморасчетов по договору – валюта, в которой предусмотрено установление цен на приобретаемые ценности;

● Курс – курс валюты взаиморасчетов по отношению к рублю согласно данным ЦБ РФ; по умолчанию подставляется на дату ввода начальных остатков;

● Сумма, руб. – сумма задолженности перед покупателем в рублях;

● Сумма, вал. – сумма задолженности перед покупателем в валюте взаиморасчетов.

Как правило, имеет смысл воспользоваться кнопкой «Заполнить расчеты» – тогда все перечисленные выше реквизиты будут заполнены автоматически, исходя из соответствия сумм числящихся авансов полученных и сумм НДС с этих авансов (что в большинстве случаев должно соблюдаться). Исключение могут составлять валютные суммы, так как данные в бухгалтерском учете должны быть отражены по курсу на дату ввода начальных остатков, для НДС же определяющим является курс на дату поступления авансов. В случае, если авансы в валюте поступали по курсу, отличному от курса соответствующей валюты на дату ввода начальных остатков, потребуется корректировка валютной суммы вручную.

В случае, если флаг «Отразить расчеты с контрагентами» установлен, при проведении документа также формируются бухгалтерские записи (проводки) по дебету счета 000 «Вспомогательный счет» и кредиту счетов учета авансов полученных (указанных в соответствующих реквизитах табличной части «Данные по остаткам»).

Ввод остатков НДС, не полученных от покупателей

Данный режим используется организациями, определяющими налоговую базу по НДС «по оплате».

Также этот режим используется для ввода вспомогательной информации об отгрузках с НДС 0% (например, при экспорте). Хотя о не полученных от покупателей суммах НДС здесь речь не идет, тем не менее, методически проблема сходна – это отложенная во времени регистрация реализации для целей НДС.

После выбора соответствующей операции необходимо заполнить следующие реквизиты табличной части «Данные по остаткам»:

● Контрагент – указывается покупатель, от которого не получена оплата до даты ввода начальных остатков;

● Договор – указывается договор, в рамках которого не получена оплата;

● Дата СФ, Номер СФ – дата и номер счета-фактуры, выписанного при реализации;

● Дата документа реализации, Номер документа реализации.

Далее следует перейти к табличной части «Дополнительные сведения» и заполнить в ней:

● Вид ценности – указать вид реализованной ценности (например, товары);

● Номенклатура – следует указывать только для случаев реализации со ставкой НДС 0%, чтобы можно было в дальнейшем при подтверждении этой ставки «разблокировать» вычеты НДС по приобретенным ценностям, использованным для осуществления данной операции реализации;

● Ставка НДС;

● Сумма без НДС, НДС – суммы продаж, по которым не получена оплата от покупателей (для случая с НДС 0% – вся сумма продаж, по которой предполагается ставка НДС 0%);

● Документ оплаты – заполняется только для случаев с предполагаемой ставкой 0%; подобрать его можно с помощью специальной формы (которая вызывается автоматически при попытке выбора документа оплаты), аналогичной описанной выше для случая с оплатой поставщику за приобретенные ценности;

● Сумма без НДС оплата, НДС оплата – сумма без НДС и сумма НДС, полученная от покупателя (заполняется одновременно с реквизитом «Документ оплаты»).

После заполнения дополнительных сведений в соответствующих колонках таблицы «Данные по остаткам» появляются итоговые суммы показателей, введенных в таблице «Дополнительные сведения».

При проведении документа формируются:

● движения в регистре «НДС продажи» с событием «Реализация» (на суммы, указанные в реквизитах «Сумма без НДС», «НДС»);

● движения в регистре «НДС продажи» с событием «Оплата» (на суммы, указанные в реквизитах «Сумма без НДС оплата», «НДС оплата»);

● бухгалтерские проводки по кредиту счета 76.Н «Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет» и дебету счета 000 «Вспомогательный счет», если сумма НДС, не полученного от покупателей, не равна нулю.