Банковский учет и операционая техника

В том случае, если банк не имеет филиалов или отделений, то свободные знаки может использовать по своему усмотрению. Пример из Правил No 61. Открытие лицевого счета коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета средств клиента: Открывается текущий валютный счет в долларах США. балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5) код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала (отделения) - 21 (разряды 10 - 13) порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 14 - 20) номер лицевого счета 40502 840 К 0021 0000128 """""""""""""""""""" """"" """"" " """"""" """"""" разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 20 Лицевые счета открываются по возрастанию порядковых номеров. Следует отметить, что это не всегда удобно. Наиболее удобным является такой порядок нумерации клиентских счетов, когда клиенту присваивается индивидуальный номер и этот номер включается в номер лицевого счета. Некоторые особенности имеет нумерация бюджетных счетов, которые описаны в главе об учете бюджетных средств. Разрядность и порядок нумерации лицевых счетов депо определен инструкцией от 25.07.96 г. No 44. Порядок и нумерация лицевых счетов по остальным внебалансовым счетам определяется самостоятельно кредитной организацией. Операции по лицевому счету отражаются на бланке установленной формы ведения лицевого счета. К обязательным реквизитам ведения лицевых счетов относятся: а) дата операции; б) номер документа операции; в) корреспондирующий счет; г) сумма операции; д) оборот по дебету и оборот по кредиту ; е) остатки по счету. Типовой формой выписки из лицевого счета является форма по которой учреждения Банка России выдают выписки своим клиентам. Эта форма специальным указанием Центробанка рекомендована кредитным учреждениям для выдачи клиентам и приведенна ниже. Программы "Операционный день банка" позволяют получать такие формы на компьютерах. ВЫПИСКА ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА Шаблон <наименование/>, выпустившего форму> <ДД.ММ.ГГГГ/>, ЧЧ:ММ:СС> Форма N 01301 ВЫПИСКА ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ЗА <ДД.ММ.ГГГГ> ДПД <ДД.ММ.ГГГГ> СЧЕТ 99999999999999999999> //<ПРЗ>// или АКТИВ./> ОТВ. ИСП.99> ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК или Актив/> 9999999999999999999.99>

No докВоБИК банка корр.Корр. счетСчет отправителя / плательщикаСчет

получателяПРДебетКредит

123456789

99999999999999999999999999999999999999999999999999999999999СС9999999999999999.99

99999999999999999999999999999999999999999999999999999999999СС9999999999999999.99

ИТОГО ОБОРОТЫ 9999999999999999999.99> 9999999999999999999.99> ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК

или Актив> 9999999999999999999.99> БИК 999999999> <наименование/>Банка России> Выписку из лицевых счетов клиентов банки распечатывают в двух экземплярах. Один экземпляр передается клиенту в установленном порядке, а вторые экземпляры выписок сшиваются и хранятся в банке. Выписки по клиентским счетам распечатывают за каждый день в течение которого по ним были совершены какие-либо операции, а по валютным текущим счетам еще и на каждый последний рабочий день месяца с указанием рублевого эквивалента иностранной валюты (для составления клиентом бухгалтерской отчетности). К выпискам из лицевых счетов прилагаются документы или их копии на основании которых совершены проводки по зачислению или списанию средств. В лицевой счет заносятся также сведения об условном цифровом обозначении вида операций . Таблица условных обозначений (шифров) приводится.

Условные цифровые обозначения документовНаименования документов, по

которым отражены операции

01Списано, зачислено по платежному поручению

02Оплачено, зачислено по платежному требованию

03Оплачен наличными денежный чек

04Поступило наличными по объявлению на взнос наличными

05Оплачено, зачислено по требованию- поручению

06Оплачено, зачислено по инкассовому поручению

07Оплачено, поступило по расчетному чеку

08Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного

аккредитива

09Списано, зачислено по мемориальному (расходному, приходному кассовому)

ордеру

10Документы по погашению кредита, кроме поименованных выше

11Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме

поименованных выше

12Зачислено на основании авизо

13Расчеты с применением банковских карт

16Платежный ордер