Банковский учет и операционая техника

Пришедшие в негодность предметы списываются со счета No 61101 на основании

актов, утвержденных руководителем учреждения банка. При этом балансовая

стоимость списываемых или реализуемых предметов относится в дебет счета No

61103 и кредита счета No 61101 на счет по учету реализации имущества.

Учет материалов

Учет хозяйственных материалов (складской учет) ведется на счете No 610.

Аналитический учет ведется в разрезе материалов.

Учет на счете No 940 ведется в количественном и стоимостном выражении по

каждому виду ценностей. Израсходованные материалы списываются на расходы

банка.

Инвентаризация Общие принципы инвентаризации определены приказом Минфина России от 13.06.95 г. No 49 "Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств". Указания по применению плана счетов гласят, что инвентаризация материальных ценностей проводится в общеустановленном порядке. Инвентаризация материальных ценностей перед годовым отчетом проводится по состоянию на дату, приближенную к 1 января. Выявленные по результатам инвентаризации расхождения подлежат отражению в учете. Выявленные недостачи списываются: Дебет сч. реализации имущества Кредит счета хозматериалов, МБП л/с предмета Дебет сч. расчетов с работниками Кредит сч. реализации имущества. Выявленные излишки отражают как доход банка: Дебет сч. по учету хозматериалов, МБП по л/с предмета Кредит счета доходов банка. Инвентаризации также подлежат все учитываемые на балансовых и внебалансовых счетах денежные средства и ценности, расчеты. Данные годового отчета должны отражать фактическое состояние денежных средств и имущества на 1 января нового года (с учетом заключительных оборотов). По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи отражаются по соответствующим счетам в отчетном году). Обязательно проводится инвентаризация при смене главных бухгалтеров банка. При проведении могут использоваться межотраслевые бланки форм, за исключением случаев, в которых предусмотрены специальные формы, например, выверка корреспондентского счета в РКЦ. Ежедневно проводятся: выверка корреспондентского счета в РКЦ; выверка расчетов с каждым филиалом банка. Ежемесячно - инвентаризация платежных документов и срочных обязательств, учитываемых на внебалансовых счетах. По документам, учитываемым на счете No 90901 инвентаризация проводится не реже одного раза в год. Учет доходов, pасходов и финансовых результатов Порядок отражения в учете доходов, расходов и финансового результата (прибыли) по их видам и статьям определяется банков самостоятельно. Определение результатов деятельности должно происходить не реже 1 раза в квартал. Результат финансовой деятельности отражается в форме No 2 "Отчет о прибылях и убытках" в связи с чем аналитический учет ведется, приближенный к статьям формы по символам отчета о прибылях и убытках. Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15, 16 ...) используются для обозначения символов отчета о прибылях и убытках ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

N п/пНаименование статейСимволыСуммы

в рубляхИностранная валюта в рублевом

эквивалентеВсего

123456

1ДОХОДЫ БАНКОВ

1.Проценты, полученные за предоставленные кредиты (балансовый счет

второго порядка)

1.Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)

1. Минфину России11101

2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти11102

3. Государственным внебюджетным фондам РФ11103

4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти11104

5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности11105

6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной

собственности11106

7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной

собственности11107

8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме

федеральной) собственности11108

9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в

государственной (кроме федеральной) собственности11109

10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме

федеральной) собственности11110

11. Негосударственным финансовым организациям11111

12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям11112

13. Негосударственным некоммерческим организациям11113

14. Физическим лицам - предпринимателям11114

15. Гражданам (физическим лицам)11115

16. Юридическим лицам - нерезидентам11116

17. Физическим лицам - нерезидентам11117

18. Кредитным организациям11118

19. Банкам - нерезидентам11119

Итого по символам 0 11101 - 11119

2.Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)

1. Минфином России11201

2. Финансовыми органами субъектов РФ и местных органов власти11202

3. Государственными внебюджетными фондами РФ11203

4. Внебюджетными фондами субъектов РФ и местных органов власти11204

5. Финансовыми организациями, находящимися в федеральной

собственности11205

6. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в

федеральной собственности 11206

7. Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной

собственности11207