Бухгалтерский учет с нуля

Термин поле документа похож на использованный ранее термин реквизит. Между этими двумя терминами есть небольшое различие. Реквизит – это содержательный элемент документа, а поле – это фрагмент бланка документа, предназначенный для размещения этого элемента.

В приведенной ниже таблице даны пояснения к полям платежного поручения:

Правила заполнения полей платежного поручения

Платежное поручение распечатывается на бумаге в нескольких экземплярах, которые передаются представителем организации операционисту банка.

Банк обязан принимать платежные поручения независимо от наличия денежных средств на расчетном счете плательщика. При недостаточности денежных средств на расчетном счете исполнение платежного поручения банком будет отложено.

Электронное платежное поручение

Бумажному платежному поручению есть альтернатива – электронное платежное поручение. Этот вариант позволяет организации осуществлять платежи гораздо проще, быстрее, без использования бумаги.

Этот вариант удобнее и банкам. Российские коммерческие банки предлагают своим клиентам использовать электронный способ общения. Для этого на персональном компьютере клиента банка следует установить специальную банковскую программу, обеспечивающую общение клиента со своим банком с использованием телефонных линий или каналов передачи информации всемирной компьютерной сети Интернет. Установка этой программы осуществляется техническими специалистами банка.

Для установки банковской программы в организации обычно выбирается компьютер, установленный в помещении бухгалтерии.

Банковская программа обеспечивает обмен информацией между банком и клиентом в режиме, особо защищенном от возможного мошенничества. Она устроена так, что посторонний человек просто не сможет с ней работать.

Переход на электронный способ общения между банком и его клиентом осуществляется на основе договора. С одной стороны, этот способ ускоряет прохождение платежей организации, а с другой – влечет для нее дополнительные риски. Правильное оформление платежа зависит только от одного работника организации – бухгалтера, который непосредственно работает с банковской программой. Его ошибка стоит дороже, чем при бумажном способе оформления платежного поручения. Ведь при бумажном способе ошибку может выявить главный бухгалтер или руководитель.

А из-за ошибки оформления платежного поручения, допущенной бухгалтером, платеж может уйти не туда, куда нужно. Заметим, что российское законодательство обязывает получателя ошибочно отправленного платежа вернуть его обратно, но для организации это означает лишние хлопоты и лишний риск.

Естественно, что в договоре между банком и организацией о переходе на электронный способ общения оговаривается, что организация принимает на себя часть риска, связанную с возможными ошибками ее работников.

Другие способы безналичных платежей

Подавляющая часть безналичных платежей осуществляется с использованием платежных поручений, которые были рассмотрены в предыдущей главе. Однако в отдельных случаях применяются другие способы расчетов:

• платежными требованиями;

• инкассовыми поручениями;

• аккредитивами;

• чеками.

Расчеты платежными требованиями и инкассовыми поручениями объединяются понятием расчеты по инкассо. Эти расчеты представляют собой банковскую операцию перечисления безналичных денег по инициативе их получателя, который в этой ситуации может быть взыскателем.

Рассмотрим эти способы.

Расчеты платежными требованиями

Расчеты платежными требованиями – наиболее общий способ расчетов по инкассо.

Бланк платежного требования очень похож на бланк платежного поручения, рассмотренный в предыдущей главе. Самое заметное различие этих бланков заключается в их названиях. Кроме того, бланк платежного требования имеет ряд дополнительных полей, например:

• условие оплаты;

• срок для акцепта.

В поле условие оплаты может быть проставлен один из двух вариантов: с акцептом и без акцепта.

На банковском языке акцепт означает согласие. Соответственно условие оплаты платежного требования с акцептом означает, что после того, как банк плательщика получит такое платежное требование, банк должен будет информировать об этом плательщика. Плательщик может подтвердить свое согласие на отправку платежа, другими словами, акцептовать платежное требование или не согласиться с платежным требованием – отказаться от акцепта. При этом банк плательщика не будет вникать в причину отказа от акцепта: это проблемы взаимоотношения деловых партнеров.