Деньги, банковский кредит и экономичские циклы

На самом деле банковская прибыль 115 000 д.е. более чем вдвое превышает законную прибыль, которую он мог бы извлечь из финансового посредничества между заимодавцами и заемщиками, и более чем в десять раз — ту, которую он имел бы, получая от клиентов оплату за расчетно-кассовые услуги[244].

Отчет о прибылях и убытках банка будет, следовательно, выглядеть так:

(15) Банк А Отчет о прибылях и убытках (годовой)

Расходы		Доходы
Операционные расходы	20 000	Доход от процентов по кредитам	135 000
Чистый доход	115 000
Всего по дебету	135 000	Всего по кредиту	135 000

После выполнения всех операций баланс банка будет выглядеть следующим образом:

(16) Банк А Баланс (на конец года)

Актив		Пассив
Денежные средства	215 000	Собственные средства (прибыль за год)	115 000
Выданные кредиты	900 000	Вклады до востребования	1 000 000
Всего, актив	1 115 000	Всего, пассив	1 115 000

Практика бухучета в англосаксонском мире

Английские банковские методы отражают меньше сомнений в ясности записей на счетах при создании из ничего фидуциарных средств. Действительно, как утверждает Хайек, «английские банки практикуют кредит счета клиента на сумму выданного займа до того, как этот заем начал использоваться»[245]’^{24}.

В англосаксонских странах, когда клиент делает банковский вклад до востребования в 1 000 000 д.е., первая бухгалтерская запись по счету в точности соответствует континентальной системе:

(17) Банк А

Дебет		Кредит
1 000 000	Денежные средства	Вклады до востребования	1 000 000

Различие между англосаксонской и континентальной системами пролегает в бухгалтерской записи, которую англоязычный банкир делает после решения предоставить кредит предприятию Z и, следовательно, использовать в своих интересах 900 000 д.е., лежащие в банковских хранилищах сверх страхового резерва. В англосаксонской банковской практике проводка делается, чтобы записать эту ссуду в активы, и в то же время в разделе пассивов открывается текущий счет заемщика на сумму, равную ссуде (900 000 д.е.). Проводка выглядит так:

(18) Банк А

Дебет		Кредит
900 000	Выданные кредиты	Депозиты до востребования	900 000

Таким образом, в этом отношении английская традиция гораздо откровеннее континентальной и лучше отражает действительные экономические события. Англосаксонская бухгалтерская практика четко отражает создание из ничего 900 000 д.е., что происходит, когда средства вклада до востребования предоставляются в виде кредита предприятию Z. После предоставления кредита банковский баланс выглядит следующим образом:

(19) Банк А Баланс

Актив		Пассив
Денежные средства	1 000 000	Депозиты до востребования	1 900 000
Выданные кредиты	900 000
Всего, актив	1 900 000	Всего, пассив	1 900 000

Этот баланс ясно показывает, что в тот момент, когда банк выдает кредит в размере 900 000 д.е., он одновременно создает депозиты из ничего на сумму в 900 000 д.е. Иными словами, банк предоставляет в распоряжение заемщика до 900 000 д.е., что увеличивает баланс депозитов до востребования до 1 900 000 д.е. Из этой суммы 1 000 000 д.е. соответствуют физическим денежным единицам, т. е. первичному депозиту. Остальные 900 000 д.е. отражают фидуциарные средства, созданные из ничего, — иначе говоря, производный, или вторичный, депозит.