Финансовая отчетность в 3D

b. Скорректировать статью «Закупок» на величину скидок, полученных от поставщиков.

Здесь вскрывается нюанс учета скидок. Дело в том, что скидки в международной практике учитываются обособленно от статьи «Закупки». Это, несомненно, повышает аналитичность учета. В российской практике, как правило, скидка «схлопывается» в закупочной стоимости запасов.

c. Определить статьи расходов, связанных с производством, для отнесения на себестоимость продаж.

Закупка нетто = Закупка – Скидка, полученная от поставщика = 250 000 – 4 800 = 245 200;

Статьи расходов, связанные с производственным процессом:

Амортизация производственного оборудования (из корректировки № 1) 40 000 и производственная заработная плата 92 500 (из корректировки № 2)

Итого себестоимость продаж 382 130

В т. ч.

Материалы 249 630

Заработная плата производственных рабочих 92 500

Амортизация производственного оборудования 40 000

После совершения всех необходимых корректировок можно приступать к формированию финансовой отчетности, предварительно определив принадлежность каждой из статьи Пробного Баланса к одной из форм финансовой отчетности.

Теперь можно собрать все статьи в финансовую отчетность со скорректированными цифрами.

Баланс Компании «Омега ТРИ» по состоянию на 31.12.Х7

ОПУ Компании «Омега ТРИ» за 20Х7 год

Выручка[15]

Ответы к заданиям

Задача № 3а

1. Учредители создали компанию путем внесения ДС в размере 10 000 рублей.

Дебет «Денежные средства»/Кредит «Уставной Капитал» 100 000 руб.

2. Приобретены материалы для производства на сумму 150 000 рублей с отсрочкой платежа.

Дебет «Материалы»/Кредит «Кредиторская Задолженность» 150 000 руб.

3. Получен банковский займ в размере 300 000 под закупку производственного оборудования.

Дебет «Денежные средства»/Кредит «Займ» 300 000 руб.

4. Приобретено производственное оборудование на сумму 250 000 рублей.

Дебет «Оборудование»/Кредит «ДС» 250 000 руб.

5. Из 70 % материалов была произведена готовая продукция (150 000*70 %=105 000)

Дебет «Готовая продукция»/Кредит «Материалы» 105 000 руб.

6. Компания продала за отчетный период половину своей готовой продукции за 80 000 рублей. Вся сумма продаж поступила на расчетный счет.

Признание выручки:

Дебет «ДС»/ Кредит Выручка» 80 000 руб.

Проводка по списанию товаров в себестоимость продаж:

Дебет «Себестоимость продаж»/ Кредит «Готовая продукция» 52 500 руб.

7. Компания погашает кредиторскую задолженность в размере 40 000 рублей

Дебет «КЗ»/Кредит «ДС» 40 000 руб.

8. Компания гасит часть банковского займа в размере 70 000 рублей.

Дебет «Займ»/Кредит «ДС» 70 000 руб.

9. Также за отчетный период была продана оставшаяся часть готовой продукции за 95 000 рублей. Товар был продан покупателям с отсрочкой платежа.

Проводка по признанию выручки:

Дебет «Дебиторская Задолженность» /Кредит Выручка» 95 000 руб.

Проводка по списанию товаров в себестоимость продаж:

Дебет «Себестоимость продаж» /Кредит «Готовая

Проводка по признанию выручки:

Дебет «Дебиторская Задолженность» /Кредит Выручка» 95 000 руб.

Проводка по списанию товаров в себестоимость продаж:

Дебет «Себестоимость продаж» /Кредит «Готовая продукция» 52 500 руб.

10. На р/сч за отчетный период поступили деньги от покупателей за приобретенный ранее товар в размере 50 000 рублей

Дебет «ДС»/Кредит «Дебиторская задолженность» 50 000 руб.

1. Дт «ДС» Кт «Уставной Капитал» 10 000 – взнос в УК;

2. Дт «Материалы» Кт «КЗ» 150 000 – закупка материалов в кредит;

3. Дт «ДС» Кт «Займ» 300 000 – получение банковского кредита;

4. Дт «Оборудование» Кт «ДС» 250 000 – закупка оборудования;

5. Дт «Готовая продукция» Кт «Материалы» 105 000 – изготовление готовой продукции из материалов;

6. Дт «ДС» Кт «Выручка» 80 000 – признание выручки;

Дт «С/с продаж» Кт «Готовая продукция» 52 500 – списание готовой продукции в себестоимость;

7. Дт «КЗ» Кт «ДС» 40 000 – погашение кредиторской задолженности;

8. Дт «Займ» Кт «ДС» 70 000 – погашение банковского займа;

9. Дт «ДЗ» Кт «Выручка» 95 000 – признание выручки;

Дт «С/с продаж» Кт «Готовая продукция» 52 500;

10. Дт «ДС» Кт «ДЗ» 50 000 – погашение дебиторской задолженности покупателями.

БАЛАНС КОМПАНИИ «БЕТА» ПО СОСТОЯНИЮ НА 31.12.ХХ

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КОМПАНИИ «БЕТА» ЗА 20ХХ ГОД

Задача № 3

1. Один из учредителей оплатил свою долю участия в Уставном капитале автомобилем, который будет использован для развозки товара до клиентов. Оценочная стоимость автомобиля (далее: а/м) – 800 000 рублей.

Дебет «А/м»/Кредит «Уставной Капитал» 800 000 руб.

2. Второй учредитель оплатил свою долю участия в Уставном капитале деньгами в размере 200 000 рублей.

Дебет «ДС»/Кредит «Уставной капитал» 200 000 руб.

3. Учредители закупили товар для перепродажи на сумму 150 000 рублей путем оплаты из кассы.

Дебет «Товары д/продажи»/Кредит «ДС» 150 000 руб.

4. Вторая часть товаров на сумму 78 000 рублей была закуплена с отсрочкой платежа.

Дебет «Товары д/продажи»/Кредит «Кредиторская Задолженность» 78 000 руб.

5. Компания продала за отчетный период 10 % своих товаров с убытком за 20 000 рублей. Вся сумма продаж поступила в кассу.