Финансовое планирование на предприятии

участие в составлении оперативных графиков отгрузки товарной продукции;

контроль за завозом товарно-материальных ценностей с целью предупреждения накапливания сверхнормативных запасов;

обеспечение выполнения финансового, кредитного и кассового планов;

обеспечение платежей в государственный бюджет; уплата процентов по ссудам; взносы собственных средств в централизованные отраслевые фонды; выдача заработной платы персоналу предприятия; оплата счетов поставщиков

и подрядчиков; финансирование затрат, предусмотренных планом; осуществление операций по счетам предприятия в банках;

ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации и других финансовых показателей; отказ покупателей от акцепта платежных требований; выполнение других показателей финансового плана.

Содержание финансового плана

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса.

Баланс доходов и расходов состоит из следующих разделов:

доходы и поступления средств;

расходы и отчисления средств;

платежи в бюджет;

ассигнования из бюджета.

Структура финансового плана приведена в табл. 1.

Порядок разработки финансового плана определяется предприятием самостоятельно.

Финансовый план составляется на основе следующих исходных данных:

фактических данных бухгалтерского баланса на 1-е число планируемого периода, а также за 2-3 года, предшествующих планируемому периоду;

показателей плана производства и реализации продукции;

сметы затрат на производство или свода расходов предприятия на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг;

сметы затрат на содержание объектов социальной и культурно-бытовой сферы предприятия;

данных об объемах планируемых инвестиций и капитальных вложений;

сведений о движении основных фондов и оборотных средств;

расчетов отпускных цен;

норм амортизационных отчислений;

нормативов собственных оборотных средств;

ставок платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды;

лимитов расходов по отдельным статьям, например, на фирменную одежду, представительские и командировочные расходы, плата за выбросы вредных веществ в окружающую среду;

результатов анализа выполнения плана за предшествующий период;

условий расчетов с покупателями продукции, поставщиками материальных ресурсов, с банком по ссудам, с бюджетом по налогам.

Методика разработки финансового плана

Алгоритм составления финансового плана включает следующие этапы:

анализ финансового положения предприятия;

планирование доходов и поступлений;

планирование расходов и отчислений;

проверку финансового плана (баланс доходов и расходов).

Рассмотрим содержание указанных этапов.

Анализ финансового положения предприятия

Основные задачи анализа финансового положения предприятия:

определение меры влияния объективных и субъективных факторов на финансовые результаты деятельности предприятия;

оценка финансового положения предприятия и факторов его изменения;