Финансовое право. Шпаргалка

1) представительные (законодательные) органы государственной власти. Сюда относятся Государственная Дума РФ (рассматривает и утверждает отчет об исполнении федерального бюджета, представляемый ей Правительством), Счетная палата РФ (действует на основании Закона РФ «О Счетной палате РФ»), Главное контрольное управление Президента РФ;

2) органы исполнительной государственной власти общей компетенции (Правительство РФ, правительства, администрации субъектов РФ), направляющие контрольную деятельность подведомственных им органов государственного управления, в том числе финансовых, а также непосредственно сами осуществляющие финансовый контроль;

3) Министерство финансов РФ, на которое возложено проведение государственного финансового контроля (контроль за целевым использованием средств федерального бюджета, государственных внебюджетных и целевых бюджетных фондов, за расходами, связанными с государственным внутренним и внешним долгом, контроль за качеством аудиторских проверок и т. д.).

Структурными подразделениями Министерства финансов являются:

1) Департамент государственного финансового контроля и аудита;

2) Департамент страхового надзора;

3) Департамент валютного контроля, органы Федерального казначейства.

15. Методы финансового контроля

Методы финансового контроля – приемы и способы, средства осуществления финансового контроля.

К методам финансового контроля относят ревизии, проверки (документации, состояния учета и отчетности) заявок, отчетов о финансово-хозяйственной деятельности, заслушивание докладов, информацию должностных лиц, наблюдение, анализ, обследование.

Наблюдение направлено на ознакомление с состоянием финансовой деятельности проверяемого субъекта.

Ревизия – наиболее глубокое и полное обследование финансово-хозяйственной деятельности предприятий, организаций, учреждений с целью проверки ее законности, правильности и целесообразности. Ревизии проводят разные контролирующие органы, в особенности финансовые, а также органы государственного управления в отношении подведомственных организаций.

Выделяют два вида ревизий:

1) по объекту проверки:

а) документальные (проверка различных финансовых документов);

б) фактические (проверяется наличие денег, ценных бумаг и материальных ценностей);

в) полные или сплошные (проверяется вся финансовая деятельность субъекта за определенный период);

г) выборочные или частичные (проводится проверка финансовой деятельности только за короткий период времени);

2) по организационному признаку:

а) плановые (предусмотрены в плане работы соответствующего органа);

б) внеплановые (назначенные в связи с поступлением сигналов, жалоб и заявлений граждан, требующих неотлагательной проверки);

в) комплексные (проводятся совместно несколькими контролирующими органами).

По результатам ревизии составляется акт, который подписывается руководителем ревизионной группы, руководителем и главным бухгалтером проверяемой организации. По результатам ревизии руководитель контрольно-ревизионного органа направляет представление для принятия мер по пресечению выявленных нарушений, возмещению причиненного ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц. Акты ревизий, проведенных в порядке ведомственного контроля, представляются Министерству финансов РФ, финансовым органам субъектов РФ и местным финансовым органам по их требованию.

Проверка – метод финансового контроля, представляющий собой единичное контрольное действие или исследования состояния дел на определенном участке деятельности проверяемой организации.

Выделяют два вида проверок:

1) тематические (по изучению отдельных сторон финансово-хозяйственной деятельности подконтрольного объекта);

2) документальные (по изучению финансово-хозяйственной деятельности контрольного объекта только на основании документов).

По результатам проверок составляется акт, а в случае осуществления проверок Счетной палатой составляется заключение.

16. Основные виды правонарушений в области финансовой деятельности

Финансово-правовая ответственность – применение в установленном законом порядке к нарушителю особых мер государственного принуждения (финансовых санкций), связанных с обременениями имущественного характера.

Финансово-правовая ответственность наступает:

1) за правонарушения;

2) устанавливается государством и связана с применением к правонарушителю правовых санкций;

3) связана с возникновением отрицательных последствий;

4) реализуется в особой процессуальной форме, установленной НК РФ, БК РФ, ГК РФ.

Принципы финансово-правовой ответственности : законность, соразмерность, однократность, индивидуализация наказания, полное возмещение причиненного вреда.