Кадровый документооборот

При составлении табеля в разделе 2 на один для всех работников вид оплаты и корреспондирующий счет заполняются графы 18–22.

При расчете разных по каждому работнику видов оплаты и корреспондирующих счетов заполняются графы с 18 по 34.

Форма табеля учета рабочего времени и расчета оплаты труда (форма № Т-12) приведена ниже.

7.3. Расчетная ведомость

В организации для расчета заработной платы и выплаты ее работникам применяется расчетная ведомость (форма № Т-51, утвержденная постановлением Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. № 1), которая составляется в бухгалтерии в одном экземпляре. Начисление заработной платы в этой ведомости производится на основании данных первичных документов по учету выработки, фактически отработанного времени и других документов.

Заполнение формы регламентируется разделом 2 Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, приведенных в постановлении Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. № 1.

Форма № Т-51 обязательна к применению в организациях независимо от формы собственности.

В графах «Начислено» проставляются суммы по видам оплат из фонда заработной платы, а также другие доходы в виде различных социальных и материальных благ, предоставленных работнику, оплаченных за счет прибыли организации и подлежащих включению в налоговую базу. Одновременно производится расчет всех удержаний из суммы заработной платы и определяется сумма, подлежащая выплате работнику.

В расчетных ведомостях, составляемых на машинных носителях информации, состав реквизитов и их расположение определяются в зависимости от принятой технологии обработки информации. При этом форма документа должна содержать все реквизиты унифицированной формы.

Все графы и реквизиты унифицированной формы, как и любого первичного документа, должны быть обязательно заполнены. Если информация для заполнения показателя отсутствует, следует поставить прочерк. Приведем пример заполнения Расчетной ведомости (форма № Т-51): 

7.4. Расчетно-платежная ведомость

Для одновременного расчета и выдачи заработной платы всем работникам за месяц следует использовать расчетно-платежную ведомость (форма № Т-49, утвержденная постановлением Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. № 1). Для выплаты заработной платы необходимо определить сумму заработка работников за соответствующий период и произвести из этой суммы необходимые удержания. Ведомость составляется в одном экземпляре в бухгалтерии.

Начисление зарплаты производится на основании данных первичных документов по учету выработки, фактически отработанного времени и других документов.

В графах «Начислено» проставляются суммы по видам оплат из фонда заработной платы, а также другие доходы в виде различных социальных и материальных благ, предоставленных работнику, оплаченных за счет прибыли организации и подлежащих включению в налоговую базу. Одновременно производится расчет всех удержаний из суммы заработной платы и определяется сумма, подлежащая выплате работнику.

На титульном листе расчетно-платежной ведомости указывается общая сумма, подлежащая выплате. Разрешение на выплату заработной платы подписывается руководителем организации или уполномоченным им на это лицом.

В конце ведомости указываются суммы выплаченной и депонированной заработной платы.

В расчетно-платежной ведомости по истечении срока выплаты против фамилий работников, не получивших заработную плату, в графе 23 и делается отметка «Депонировано».

В конце платежной ведомости после последней записи проводится итоговая строчка для проставления общей суммы ведомости. На выданную сумму заработной платы составляется расходный кассовый ордер (форма № КО-2), номер и дата которого проставляются на последней странице платежной ведомости.

Пример

По расчетно-платежной ведомости № 7 от 30.09.2010 рассчитана и выплачивается заработная плата за сентябрь 2010 г. работникам отдела маркетинга. Общая сумма к выплате – 132 422,86 руб. Фактически по ведомости выплачено 111 625,72 руб. и депонировано 20 797,14 руб. 

7.5. Платежная ведомость

Платежная ведомость – бухгалтерский кассовый документ, предназначенный для выдачи рабочим и служащим заработной платы, премий, пособия по нетрудоспособности или других выплат. В отличие от других документов, применяемых при выплате заработной платы (расчетно-платежной ведомости), в платежной ведомости указываются только табельный номер работника, его фамилия, имя и отчество, сумма заработной платы, причитающейся к выдаче на руки, и выделяется графа для расписки в получении денег. Унифицированная форма № Т-53 «Платежная ведомость» утверждена постановлением Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. № 1.

Заполнение формы регламентируется разделом 2 Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, приведенных в постановлении Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. № 1.