Как экономить на налогах, используя законные способы

Оказание услуг и продажу в розницу товаров выгоднее разделять. На примере с автосервисом: не включайте запчасти в стоимость услуги по ремонту автомобиля, а проводите розничную продажу запчастей. Это позволит платить «вмененку» с розницы, если в вашем регионе на сами услуги по ремонту ЕНВД не применяется. В такой ситуации в бухучете запасные части и комплектующие к автомобилям учитывайте на счете 41 «Товары», а не 10 «Материалы».

Если в бизнесе имеются сезонность или временные трудности, выход не переплачивать ЕНВД на время полного отсутствия доходов есть.

В такой ситуации оперативно снимитесь в качестве плательщика ЕНВД на время «заморозки» деятельности. Для этого подайте в налоговую инспекцию заявление.

Такой шаг позволит вам не платить налог с виртуального дохода, когда выручки нет совсем. После того как вернетесь к полноценным оборотам, вновь подайте заявление на применение ЕНВД.

Еще один способ снижения ЕНВД – это изменение физического показателя.

Здесь возможны разные варианты.

Как было сказано выше, ЕНВД считается от потенциально возможного (вмененного) дохода, при этом используется формула: базовая доходность на единицу натурального показателя x количество единиц натурального показателя x корректирующие коэффициенты к1, к2.

Чтобы рассчитать налог за квартал, полученную сумму вмененного дохода x 15% x 3 мес.

Физическим показателем, который приведен в формуле, в зависимости от вида деятельности, может быть численность персонала, размер торгового зала, количество торговых мест и другие, полный обзор в гл. 26.3 НК РФ.

На примерах из практики приведу варианты для маневра.

Снизьте количество персонала, найдите возможность уменьшить площадь торгового зала, и налог автоматически станет меньше.

Если сократить площадь зала обслуживания посетителей в собственном ресторане, баре, закусочной или в ином объекте общепита, это позволит рассчитывать ЕНВД исходя из меньшего размера физического показателя, разумеется, налог от этого станет меньше.

Чтобы, оптимизируя таким способом налог, не получить проблем с налоговиками, придется внести изменения в технический паспорт на помещение. Нужно отделить площадь зала обслуживания клиентов от бытовых помещений. Если просто поставить перегородки, не изменив информацию в инвентаризационных документах, на помещение налоговики при проверке доначислят ЕНВД.

Если помещение вам не принадлежит, просите, чтобы арендодатель внес необходимые изменения в технический паспорт, иные инвентаризационные документы на недвижимость и договор аренды на здание/помещение. Если этого не сделать, вы не сможете подтвердить контролерам правильность расчета ЕНВД, ведь при отсутствии подтверждающих документов они посчитают, что физический показатель был занижен.

Если речь о собственном помещении, в правоустанавливающих документах на недвижимость выделите отдельно бытовые помещения и площадь торгового зала.

Ликвидация ООО: как сделать правильно?

Сегодня хочу поговорить о наболевшем у многих предпринимателей – о ликвидации ООО. Дело в том, что и начинающие предприниматели, и опытные бизнесмены допускают одни и те же ошибки.

Все привыкли работать по старинке и закрывать свое ООО путем переоформления на директора и учредителя, смены адреса или реорганизации. Но не учитывают того момента, что ситуация в экономике сильно изменилась, и старые и привычные методы не работают.

Поэтому я хочу предупредить вас не использовать «серые» схемы избавления от ООО – переоформление на номинала или присоединение. Используя эти методы, вы впустую потратите деньги и привлечете внимание контролирующих органов, а от ответственности вас это никоим образом не избавит. Это легко отследить, а у налоговой сейчас много инструментов борьбы с такими методами ликвидации ООО.

Приведу два реальных примера из нашей практики.

1. Предприниматель решил «слить» ООО, оплатил 30 000 рублей одной очень известной компании в Казани, специализирующейся на этих делах. Поменяли директора и учредителя, адрес не поменяли. Прошло 6—7 месяцев, все было спокойно, пока очень крупный заказчик не отказал этому предпринимателю в заключении договора поставки. Затем он столкнулся с открытием счета в банке, где тоже получил отказ. А причиной всему было то, что фирму оформили на номинала, который числился уже в 50 организациях и подал в ИФНС сведения о недостоверности: документы не подписывал и дел не знаю. Все это стало видно службе безопасности банка и крупного заказчика. Проверяется данный факт за 5 минут без лишних усилий.

Результат: предприниматель вынужден оплачивать уже наши услуги по выправлению текущей ситуации, услуги по сдаче всей отчетности, платить все штрафы и пени и оплачивать оплатить услуги уже официальной ликвидации. Плюс упущенная выгода от незаключенного контракта – вся сумма явно перевалила за 100 000 рублей.