Как подготовиться и вести себя при проверках. Что от вас скрывают проверяющие органы

Согласно Федерального закона № 294-ФЗ юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны вести журнал учета проверок по установленной федеральным органом исполнительной власти форме.

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, в отношении которого проводилась проверка, в случае несогласия с фактами, выводами, предложениями, изложенными в акте проверки, либо с выданным предписанием об устранении выявленных нарушений в течение 15 дней с даты получения акта проверки вправе представить в соответствующий проверяющий орган в письменной форме возражения в отношении акта проверки и (или) выданного предписания об устранении выявленных нарушений в целом или его отдельных положений. При этом юридическое лицо, индивидуальный предприниматель вправе приложить к таким возражениям документы, подтверждающие обоснованность таких возражений, или их заверенные копии либо в согласованный срок передать их в проверяющий орган.

Важным нововведением Федерального закона № 294-ФЗ является положение о том, что результаты проверки, проведенной проверяющим органом с грубым нарушением установленных Законом требований к организации и проведению проверок, не могут являться доказательствами нарушения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, и подлежат отмене вышестоящим органом государственного контроля (надзора) или судом на основании заявления юридического лица, индивидуального предпринимателя. Перечень грубых нарушений установлен в части 2 статьи 20 Федерального закона № 294-ФЗ. К ним, например, относятся отсутствие оснований проведения проверки, нарушение сроков и времени проведения проверки, нарушение процедуры оформления проверки и т. п.

5.5 Малозначительность административного правонарушения

КоАП РФ предусматривает такое понятие, как малозначительность правонарушения (ст. 2.9. КоАП РФ). Предполагается, что правонарушение было совершено, но к неблагоприятным последствиям оно не привело, признаками общественной опасности не обладает. В этом случае арбитражный суд освобождает виновника правонарушения от предусмотренной административной ответственности и выносит устное замечание.

По поводу квалификации правонарушения в качестве малозначительного и порядка применения последствий такой квалификации ВАС РФ дает разъяснения в Постановлении Пленума от 02.06.2004 г. № 10.

ВАС РФ указывает, что квалифицировать правонарушение в качестве малозначительного возможно в исключительных случаях (надо сказать, что на практике суды охотно применяют ст. 2.9. КоАП РФ; доля отказов в удовлетворении требований административных органов по этому основанию велика).

Малозначительность имеет отношение к объективной стороне правонарушения, т. е. арбитражными судами оценивается степень угрозы общественным отношениям от совершенного правонарушения. Если такой угрозы не существует, то и правонарушение может быть признано малозначительным. При этом никакого правового значения не имеет личность (характеристики) субъекта правонарушения, в том числе его имущественное состояние или бедственное положение.

Не имеет значения и то, что правонарушитель добровольно устранил последствия правонарушения, возместил ущерб. Все указанные обстоятельства могут лишь привести к смягчению наказания по п. 3 ст. 4.1 КоАП РФ.

Правонарушение с формальным составом (то есть с таким, при котором ответственность не ставится в зависимость от наступления тех или иных последствий) также может быть квалифицированно как малозначительное.

Если арбитражный суд отказывает административному органу в удовлетворении его требований по причине малозначительности правонарушения, он должен мотивировать такой вывод. Доказать малозначительность можно только в суде первой и апелляционной инстанции. Кассационная инстанция доводы о малозначительности правонарушения не рассматривает, это не входит в ее компетенцию.

Отметим, что на практике, при разбирательстве административного дела проще доказать малозначительность правонарушения (по мотиву отсутствия последствий), чем доказывать отсутствие состава правонарушения. Административный орган, участвующий в деле, обязан привести суду факты неблагоприятных последствий, вызванных правонарушением, или указать на наличие угрозы наступления таких последствий.

При квалификации правонарушения в качестве малозначительного судебные расходы подлежат взысканию с правонарушителя.