Контроль и ревизия. Ответы на экзаменационные билеты

1) хищения денежных средств;

2) незаконного и нецелесообразного использования их;

3) нарушений правильности оформления документов.

44. Понятие таможенной ревизии

Таможенная ревизия осуществляется на основании ТК РФ, в котором определен порядок, единые требования к мероприятиям, осуществляемым должностными лицами таможенного органа при организации и проведении таможенной ревизии. Этот порядок обязателен для исполнения всеми должностными лицами таможенных органов РФ, участвующими в проведении таможенной ревизии.

Таможенная ревизия, проводимая органами РФ, является формой таможенного контроля и представляет собой проверку факта выпуска товаров, а так-же достоверности сведений, указанных в таможенной декларации и иных документах, представляемых при таможенном оформлении, путем сопоставления этих сведений с данными бухгалтерского учета и отчетности, со счетами, с другой имеющейся информацией.

Таможенная ревизия может проводиться таможенными органами у декларантов и не выступающих в качестве декларанта, если перемещение товаров через таможенную границу осуществляется:

1) в соответствии с внешнеэкономической сделкой, заключенной российским лицом;

2) без заключения внешнеэкономической сделки российским лицом:

а) имеющим право владения и (или) право пользования товарами на таможенной территории РФ;

б) выступающим в качестве, достаточном в соответствии с гражданским законодательством РФ и (или) с Таможенным кодексом для совершения юридически значимых действий от собственного имени с товарами, находящимися под таможенным контролем.

Общая таможенная ревизия проводится по решению начальника таможенного органа или лица, его замещающего.

Перед началом проведения ревизии копия такого решения вручается лицу, у которого она должна проводиться.

Проверка должна проводиться в минимальный период времени, необходимый для ее проведения, и не может продолжаться более 3 рабочих дней. Проведение проверки не должно препятствовать осуществлению производственной или коммерческой деятельности проверяемого лица.

Повторное проведение общей таможенной ревизии в отношении одних и тех же товаров не допускается.

Специальная таможенная ревизия может проводиться таможенными органами:

1) у лиц в случаях, если по результатам общей таможенной ревизии или при применении других форм таможенного контроля, предусмотренных гл. 39 ТК РФ, обнаружены данные, которые могут свидетельствовать о недостоверности сведений, представленных при таможенном оформлении, либо о пользовании и распоряжении товарами с нарушением установленных требований и ограничений;

2) у таможенных брокеров, владельцев складов временного хранения, владельцев складов и таможенных перевозчиков при обнаружении данных, которые могут свидетельствовать о нарушениях учета товаров, перемещаемых через таможенную границу, и отчетности о них или несоблюдении иных требований и условий осуществления соответствующего вида деятельности, установленных Таможенным кодексом;

3) у лиц, осуществляющих оптовую или розничную торговлю ввезенными товарами, при обнаружении данных, которые могут свидетельствовать о том, что товары ввезены на таможенную территорию с нарушениями требований и условий, установленных Таможенным кодексом, что повлекло за собой нарушение порядка уплаты таможенных пошлин, налогов или несоблюдение запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

Проведение таможенной ревизии назначается начальником таможни или вышестоящего таможенного органа или лицом, его замещающим.

Решение о проведении таможенной ревизии принимается в письменной форме. Перед проведением ревизии копия решения вручается лицу, у которого она проводится.

45. Цели и задачи таможенной ревизии

Таможенная ревизия преследует цель таможенного контроля, проводимого таможенными органами для проверки факта выпуска товаров, а также достоверности сведений, указанных в таможенной декларации и иных таможенных документах, представляемых при таможенном оформлении.

При проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности и, как правило, ограничиваются только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства РФ.

Основные цели проведения таможенной ревизии:

1) проверка соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования, запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности;

2) выявление фактов уклонения от уплаты (неполной уплаты) таможенных платежей;

3) выявление признаков преступлений или административных правонарушений в области таможенного дела, их предупреждение и пресечение.

В ходе проведения таможенной ревизии решаются следующие задачи: