Налоговое администрирование

1. Когда обязанность по уплате налогов считается исполненной налогоплательщиком?

2. Что обязан сделать банк при недостаточности средств на его корреспондентском счете? Какова ответственность банков за несвоевременное исполнение налоговых платежей клиентов?

3. Какова очередность исполнения платежных документов при недостаточности средств на расчетном счете клиента банка?

4. Каков порядок выставления и исполнения инкассовых поручений к расчетному и валютному счету налогоплательщика?

5. Каков порядок принятия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков? Какие ограничения должен соблюдать банк и в чем состоит ответственность за их нарушение?

Тесты

1. Налогоплательщику может быть открыто в банке:

а) любое количество счетов в любых банках;

б) только один расчетный и один валютный счет;

в) неограниченное количество счетов, но в уполномоченных банках;

г) не более пяти расчетных и валютных счетов в уполномоченных банках.

2. При установлении фактов неоднократного нарушения в течение календарного года установленного порядка открытия расчетных и иных счетов налоговый орган вправе:

а) принять решение о ликвидации банка;

б) подать иск о признании сделок недействительными, взыскать в бюджет все полученное по таким сделкам;

в) подать ходатайство в ЦБ РФ об аннулировании лицензии на осуществление банковской деятельности;

г) подать иск в суд о лишении банка лицензии на осуществление банковской деятельности.

3. Налоговым кодексом установлена обязанность банков:

а) исполнять поручение налогоплательщика или налогового агента на перечисление налога в бюджет не позднее следующего операционного дня;

б) при отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика отказывать им в приеме платежных поручений на перечисление налогов в бюджетную систему Российской Федерации;

в) регистрировать ККМ, используемые при осуществлении денежных расчетов с населением;

г) осуществлять контроль соблюдения правил использования ККМ и полноты учета выручки и денежных средств при осуществлении денежных расчетов с населением.

4. Налогоплательщики должны представить в банк платежное поручение на перечисление налога в бюджет:

а) не позднее срока уплаты налога;

б) в начале каждого месяца;

в) в последний день истекшего месяца;

г) не позднее пяти дней по истечении установленного срока уплаты налога.

5. Обязанность налогоплательщика-организации по уплате налога считается выполненной с момента:

а) поступления соответствующей суммы налога в бюджет;

б) предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете;

в) сдачи в банк поручения об уплате налога и списания денежных средств в счет уплаты налога с расчетного счета налогоплательщика;

г) предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

6. При исполнении обязательств по уплате налогов денежные средства списываются со счета:

а) в первоочередном порядке;

б) календарной очередности поступления платежных документов от организации;

в) третью очередь;

г) четвертую очередь.

7. Для уплаты налога налогоплательщик сдает в банк:

а) приходный ордер;

б) расходный ордер;

в) чек;

г) платежное поручение.

8. Банк обязан исполнить поручение налогоплательщика:

а) в пятидневный срок со дня предъявления в банк необходимых документов;

б) не позднее следующего дня;

в) в течение одного операционного дня, следующего за днем получения платежного поручения;

г) в соответствии с договором банковского счета.

9. Обязанность налогоплательщика по уплате налога не считается выполненной в случае:

а) отзыва налогоплательщиком или возврата банком налогоплательщику неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации;

б) предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, но отсутствия денежных средств на корреспондентском счете банка;

в) своевременной сдачи платежного поручения и своевременного списания соответствующей суммы платежа, но не поступления ее на счет бюджета;

г) несдачи платежного поручения ввиду имеющейся переплаты по соответствующим налогам и пеням.

10. При недостаточности средств на расчетном счете является правомерной следующая очередность списания:

а) обязательства по заработной плате своим работникам; требования кредиторов, налоговые платежи;

б) требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества; налоговые платежи; обязательства по заработной плате своим работникам;

в) обязательства по налогам; отчисления в пенсионный фонд, обязательства по заработной плате своим работникам; платежи кредиторам;

г) отчисления по искам по возмещению вреда; обязательства по заработной плате своим работникам; налоговые платежи в бюджет; платежи кредиторам.