Основы бюджетирования

· Выручка от продажи услуг: 500,000 рублей

· Проценты по кредитам и займам: 150,000 рублей (фиксированный процент)

· Дивиденды от инвестиций: 50,000 рублей (выплачиваются раз в квартал)

· Роялти и лицензионные платежи: 70,000 рублей (переменный процент)

· Доходы от продажи активов: 200,000 рублей (продажа старого оборудования)

· Прочие не операционные доходы: 100,000 рублей (спонсирование от сторонней компании)

Итого доходы за квартал: 2,170,000 рублей.

Расходы

Расходы отображают все затраты организации на выполнение своей деятельности. Расходы могут включать зарплаты сотрудников, аренду помещений, закупку материалов, рекламу и многое другое. В бюджете расходы планируются и отслеживаются, чтобы убедиться, что организация расходует деньги эффективно и не превышает выделенные средства.

Расходы являются противоположностью доходов, то есть это все затраты, которые несет организация в процессе своей деятельности.

Основные виды расходов:

Производство и продажа товаров – это затраты на сырье, материалы, энергоресурсы, заработную плату рабочих и другие прямые затраты, связанные с производством товаров.

Маркетинг и реклама – это затраты на проведение рекламных кампаний, участие в выставках, разработку и поддержку сайтов, продвижение в социальных сетях и другие мероприятия, направленные на привлечение новых клиентов и увеличение продаж.

Логистика – это затраты на транспортировку товаров, хранение на складах, упаковку и маркировку товаров, а также на обработку заказов и доставку товаров клиентам.

Управление персоналом – это затраты на оплату труда менеджеров, административного персонала, бухгалтерии и других сотрудников, занимающихся управлением организацией. Налоги и взносы – это обязательные платежи, которые организация должна уплатить в бюджет и внебюджетные фонды.

Налоги могут быть прямыми (например, налог на прибыль, налог на имущество) или косвенными (например, НДС, акцизы).

Аренда и обслуживание помещений – это затраты на аренду офисных и производственных помещений, а также на их ремонт, обслуживание и содержание.

Прочие операционные расходы – это различные затраты, связанные с операционной деятельностью организации, такие как затраты на юридические услуги, страхование, командировки и представительские расходы.

Зарплата сотрудников – это сумма денег, которую организация выплачивает своим сотрудникам за выполненную работу. Налоги и взносы – это обязательные платежи, которые организация должна уплатить в бюджет и внебюджетные фонды.

Прочие не операционные расходы – это расходы, которые не связаны непосредственно с основной деятельностью организации. Например, это могут быть расходы на ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций, на судебные разбирательства, на благотворительность и т.д.

Ниже приведен пример бюджета расходов для производственно-торговой организации на квартал 2022 года:

Квартальные расходы:

· Затраты на производство товаров: 300 000 рублей в месяц

· Маркетинг и реклама: 120 000 рублей в месяц

· Логистика: 80 000 рублей в месяц

· Управление персоналом: 180 000 рублей в месяц

· Аренда и обслуживание помещений: 140 000 рублей в месяц

· Прочие операционные расходы: 90 000 рублей в месяц

Итого расходы за квартал: 1 130 000 рублей

Финансовые результаты

Финансовые результаты представляют собой финансовое положение организации на основе ее доходов и расходов. Они демонстрируют, достигла ли организация своих финансовых целей и какие изменения могут быть необходимы для достижения желаемых результатов. Финансовые результаты могут быть положительными, если доходы превышают расходы, или отрицательными в противном случае.

На основе предоставленных в качестве примера данных можно подвести следующие финансовые итоги:

. Доходы за квартал составили 2 170 000 рублей, что превышает расходы в сумме 1 130 000 рублей на 1 040 000 рублей. Таким образом, производственно-торговая организация имеет положительный финансовый результат (прибыль) в размере 1 040 000 рублей за квартал.

. Прибыль можно использовать для увеличения объемов производства, расширения ассортимента товаров и услуг, инвестиций в новые технологии и разработки, а также для повышения мотивации и вознаграждения сотрудников.

. Однако, необходимо следить за тем, чтобы расходы организации не превышали доходы, и стремиться оптимизировать затраты для обеспечения долгосрочной стабильности и роста бизнеса.

. Также, важно анализировать структуру доходов и расходов, чтобы определить, какие направления деятельности приносят наибольшую прибыль, и сосредоточить на них усилия.

. В целом, финансовые результаты говорят о том, что производственно-торговая организация успешно функционирует и достигает поставленных целей, но необходимо продолжать работать над улучшением эффективности и конкурентоспособности бизнеса.

Процесс бюджетирования