Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02

Условный расход по налогуна прибыль — 126 110 (руб.) x 24 / 100 = 30 266,4(руб.)

Постоянное налоговоеобязательство составляет — 3 000 (руб.) x 24 / 100 = 720 (руб.)Отложенный налоговыйактив составляет — 2 000 (руб.) x 24 / 100 = 480 (руб.)

Отложенное налоговоеобязательство составляет — 2 500 (руб.) x 24 / 100 = 600 (руб.)Текущий налог на прибыль = 30 266,4 (руб.) + 720 (руб.) +

480 (руб.) — 600 (руб.) = 30 866,4 (руб.)Размер текущего налога на прибыль, сформированного в системе бухгалтерского учета и подлежащего уплате в бюджет, отраженный в Отчете о прибылях и убытках и в налоговой декларации по налогу на прибыль, составит 30 866,4 руб.В целях проверки механизма отражения расчетов по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета, на правильность исчисления налога на прибыль, предназначенного для уплаты в бюджет, произведем расчет текущего налога на прибыль, используя способ корректировки бухгалтерских данных в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль.Требуемые корректировки указаны в таблице 2.

Таблица 2

Текущий налог на прибыль = 128 610 (руб.) x 24 / 100 = 30 866,4 (руб.)__________________________________________________________________________________Зарегистрировано в Минюсте РФ 31 декабря 2002 г. N 4090