Самоучитель 1C 8.3 «Бухгалтерия предприятия»

Поступление товаров оформляется документом «Поступление (акт, накладная)», исключая заполнения реквизитов по счету-фактуре полученной.

    Дт 10.хх Кт 60.хх(76.хх)

В момент получения первичных документов:

• создается документ «Операция» – Сторно, в которой сторнируется стоимость неотфактурованной партии ТМЦ:

    Дт 10.хх Кт 60.хх(76.хх) Сторно

• создается документ «Поступление (акт, накладная)» по фактическим данным поступления ТМЦ:

    Дт 10.хх Кт 60.хх(76.хх)

    Дт 19.03 Кт 60.хх(76.хх)

    Дт 68.02 Кт 19.03

Подробнее о вычетах НДС см. п.11.3.,11.4.,11.12.

4.4. Возврат товара от покупателя

Покупатель имеет право возвратить товар, а продавец обязан принять такой товар обратно по следующим основаниям (гл. 30 ГК РФ):

• продавцом не переданы в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару (ст. 464 ГК РФ);

• продавцом передано меньшее количество товара, чем определено договором (п. 1 ст. 466 ГК РФ);

• продавцом переданы товары с нарушением условия об ассортименте (п. 2 ст. 468 ГК РФ);

• покупателем обнаружены существенные нарушения требований к качеству товара (п. 2 ст. 475 ГК РФ);

• продавцом поставлен товар без надлежащей тары и упаковки (ст. 482 ГК РФ);

• нарушены иные требования, установленные договором.

Согласно п. 5 ст. 171 НК РФ в случае возврата продавцу товаров (работ, услуг, имущественных прав) суммы налога, предъявленные покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации, подлежат вычетам.

Вычеты производятся после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров, но не позднее одного года с момента возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ).

Согласно письму ФНС России от 23.10.2018 № СД-4–3/20667@ при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.

При возврате всей партии товаров или части товаров, принятых покупателем на учет, продавец производит налоговый вычет сумм НДС, предъявленных покупателю при реализации возвращенных товаров, на основании выставленного им корректировочного счета-фактуры.

Рекомендации для реализации в 1С:БП

При возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров.

В системе 1С:БП для возврата товара от покупателя используется документ «Корректировка реализации», в котором отражается:

• вид операции «Корректировка по согласованию сторон»;

• отражать корректировку «Во всех разделах учета»;

• основание – документ, подлежащий корректировке.

После проведения документа формируются проводки:

    Дт 90.02.1 Кт 41.01 – СТОРНО на себестоимость списанных возвращенных товаров;

    Дт 62.01 Кт 91.01.1 – СТОРНО на продажную стоимость возвращенных товаров;

    Дт 90.03 Кт 19.09 – СТОРНО на сумму НДС, начисленную при отгрузке возвращенных товаров

При выставлении покупателю корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости товаров (в том числе в связи с утонением их количества), продавец принимает разницу в сумме НДС к вычету в налоговом периоде корректировки.

Для отражения НДС в конце месяца создается документ «Формирование записей книги покупок».

При проведении формируется проводка:

    Дт 68.02 Кт 19.09

Подробнее о вычетах НДС см. п.11.3.,11.4.,11.12.

4.5. Импорт товаров из стран-членов Евразийского Экономического Союза (ЕАЭС)

Перечень хозяйственных операций

Исчисление НДС при ввозе товаров на территорию РФ с территории государств-членов Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС) имеет ряд особенностей, так как регулируется Договором о Евразийском экономическом союзе (подписан в Астане 29.05.2014).

В состав ЕАЭС входят: Республика Беларусь; Республика Казахстан; Российская Федерация; Республика Армения; Киргизская Республика (преамбула, ст. 2 Договора о Евразийском экономическом союзе, подписанного в г. Астане 29.05.2014, ст. 1 Договора о присоединении Республики Армения к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (подписан в г. Минске 10.10.2014), ст. 1 Договора о присоединении Киргизской Республики к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (подписан в г. Москве 23.12.2014).