Самоучитель по налогам на доходы физлиц

Вместе с тем стоит отметить, что с 1 июля 2013 года рецепты будут выписываться по новым правилам: в рецептах врачи не смогут больше указывать торговые наименования, а будут писать лишь международные непатентованные наименования. Эта мера направлена на то, чтобы исключить сговор врачей с фармацевтических компаниями (и, видимо, переориентировать на сговор фармацевтов с фармкомпаниями). По состоянию на середину февраля 2013 года изменений в законодательство в связи с данными нововведениями не внесено. Понятно, что какие-то полномочия по оформлению соответствующих документов должны быть переданы фармацевтам-сотрудникам аптек. Но совершенно не факт, что это как-то упростит процедуру получения вычета, поскольку в составе лекарств в любом случае содержатся разные компоненты, как включенные, так и не включенные в перечень.

140) Есть ли какие-то льготы для пенсионеров в части компенсации расходов на лечение и медикаменты?

К сожалению, социальные налоговые вычеты предусмотрены только для граждан, получающих налогооблагаемые доходы в том году, в котором были произведены расходы на лечение, покупку медикаментов и прочие медуслуги. Пенсии к таким доходам не относятся, то есть право на вычет имеют лишь работающие пенсионеры.

Однако в связи с тем, что налогоплательщик может получить социальный вычет по расходам на лечение своих родителей, рекомендую оформлять платежные документы на имя работающих детей.

Аналогично, при нахождении женщины в декретном отпуске будет целесообразно, чтобы плательщиком по документам был ее муж.

141) Как максимизировать медицинские вычеты?

При отсутствии у лица, получающего лечение, доходов, облагаемых по ставке 13 % (либо если эти доходы низкие) или если это лицо рассчитывает получить другие социальные вычеты, например на обучение, и совокупная сумма всех вычетов превысит установленные лимиты для социальных вычетов (подробнее о лимитах см. вопрос № 115), целесообразно привлечь работающих близких родственников, которые бы выступили плательщиками в документах и договорах на оказание медуслуг (подробнее о вычетах за родственников см. вопрос № 124). Об этом желательно подумать заранее, чтобы изначально правильно оформить все документы (см. вопросы № 138–139), в противном случае вычет не будет предоставлен.

Правильно оформляйте документы, отдельными строками выделяя непосредственно стоимость медуслуг в случае, если общая сумма по договору включает в себя суммы, не принимаемые к вычету (подробнее см. вопрос № 129).

Помните, что неиспользованный остаток вычета не переносится ни на предыдущие, ни на последующие налоговые периоды.

4.3. Особенности предоставления образовательных вычетов

142) Какие расходы могут быть приняты к вычету на обучение? Каковы лимиты образовательных вычетов?

К социальному налоговому вычету на образование принимаются:

• расходы в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в пределах общей суммы социальных вычетов (120 тыс. рублей в год),

• расходы в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — но не более 50000 рублей на каждого ребенка в год в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

• расходы в сумме, уплаченной налогоплательщиком-братом (сестрой) обучающегося в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, если именно они произвели расходы на обучение, — в пределах общей суммы социальных вычетов (120 тыс. рублей).

Во всех случаях для получения вычета необходимо, чтобы образовательное учреждение имело соответствующую лицензию.

143) Можно ли получить вычет по расходам на репетитора при условии заключения с ним договора?

Нет, нельзя. По видам образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию (например, индивидуальная педагогическая деятельность: репетиторство, разовые лекции, семинары и т. д.), вычет не полагается.

144) Возможен ли вычет по расходам на обучение за границей?