Самозанятый: миссия выполнима

Чек не выдан — доход не задекларирован

Если самозанятый исполнитель отказывается выдать чек, налоговый орган (письмо № СД-4–3/2899@ от 20.02.2019 г.) советует клиенту сообщить об этом в ФНС России, используя сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте налоговой службы. По ссылке

Обратиться в ФНС России

https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/apply_fts/connect_call/

За нарушение порядка и сроков передачи в налоговый орган сведений о полученном доходе самозанятый может быть привлечен к ответственности по статье 129.13 Налогового кодекса в размере 20 % от суммы дохода — сокрытого или по иным причинам невнесённого в приложение «Мой налог». В случае повторного нарушения в течение последующих 6 месяцев штраф составит 100 % от невнесенной (или сокрытой) суммы.

Ведите свой бизнес достойно! Не стоит нарываться на штраф самому. И не подводите своих клиентов — не заставляйте их платить лишние налоги по причине того, что доверились не тому исполнителю.

Глава 7. Доход и налог

Как мы выяснили, доход самозанятого для расчета налога НПД определяется по чекам, которые самозанятый вносит в сервис «Мой налог» при получении оплаты от клиентов.

Налог с дохода рассчитывается автоматически за месяц — никаких налоговых деклараций самозанятому формировать и сдавать не надо.

Самозанятым установлены самые низкие налоговые ставки для уплаты НПД:

— 4 % для доходов, полученных от физических лиц,

— 6 % для доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Про доход

Если оплаты нет и доход в приложение «Мой налог» не внесен — самозанятый платить ничего не должен. Нет дохода — нет и налога. Фиксированных платежей тоже никаких нет.

Например, на банковскую карту пришла оплата 2000 рублей за предоставленные услуги. Самозанятый должен внести в приложение эти данные, выгрузить чек на 2000 рублей и направить его клиенту. Именно эта сумма будет включена в налоговую базу за отчетный месяц и будет облагаться налогом.

Если, к примеру, на вашу карту родственник перечислил денежную сумму как подарок ко дню рождения — в сервисе «Мой налог» эту сумму регистрировать не следует. Соответственно, чек не пробивается, в налоговую базу эта сумма не включается.

Как рассчитывается налог

По сведениям о полученным профессиональном доходе, внесенным в приложение «Мой налог», система автоматически рассчитает сумму налога к уплате. Налог уплачивается по итогам каждого месяца — налогового периода.

До 12 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, налоговый орган через приложение «Мой налог» направляет уведомление о сумме налога к уплате с указанием платежных реквизитов.

Вряд ли система допустит ошибку. Но проверить ее можно. Узнать о сумме доходов и начисленном налоге можно из приложения «Мой налог» или в веб-кабинете «Мой налог» на сайте ФНС, выгрузив Справку о состоянии расчетов (доходов) по НПД.

До 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, налог следует уплатить.

К примеру, в марте вы торговали на рынке выращенными тюльпанами и заработали 300 000 рублей. Налог к уплате за март составит 12 000 рублей (300 000 х 4 %), и уплатить его надо будет до 25 апреля.

Если в установленный срок налог уплачен не будет, налоговый орган в течение 10 календарных дней через приложение «Мой налог» направит самозанятому требование об уплате налога с учетом пени. В случае неисполнения требования в установленный в нем срок, к самозанятому будут применены меры принудительного взыскания налогового долга.

И еще нескольких правил:

1) В случае, если сумма налога за отчетный период менее 100 рублей, его платить не надо — она будет автоматически добавлена к сумме налога следующего месяца.

2) Первым налоговым периодом для самозанятого будет период с даты постановки на учет до конца календарного месяца, следующего за месяцем постановки на учет — то есть более месяца.

3) При снятии с учета последним периодом для уплаты налога будет период с начала календарного месяца, в котором подано заявление на снятие с учета — до дня снятия с учета.

4) Если постановка на учет и снятие с учета произошли в течение одного календарного месяца, налог будет рассчитан за доход, полученный в промежутке этих дат — с даты постановки на учет до даты снятия с учета.

Как оплатить налог

Для оплаты НПД есть несколько способов:

1. По квитанции. В этом случае оплату можно провести, как со своей банковской карты, так и через банк.

2. С банковской карты. Приложением «Мой налог» предусмотрена функция привязки банковской карты, которая реализуется посредством сканирования карты. Это позволит вам проводить платеж максимально быстро.