Самозанятый: миссия выполнима

Но если компании, неосторожно (а зачастую и агрессивно) оптимизирующие свои налоги с помощью самозанятых, полагают, что смогут легко уйти от ответственности — зря. На проверки компаний и ИП, выдумывающих схемы ухода от зарплатных налогов и страховых взносов, такого моратория нет.

При сотрудничестве с самозанятыми у компании возникают три основных риска:

Первый: перевод в самозанятые сотрудников, уволившихся из компании менее чем 2 года назад;

Второй: прием самозанятых вместо штатных специалистов;

Третий: отсутствие подтверждения статуса самозанятого или документов, обосновывающих расходы.

Всё — больше рисков нет. Если действовать грамотно и соблюдать правила безопасности, работать с самозанятыми не только выгодно, но и достаточно легко.

Риск 1. Реинкарнация штатных сотрудников в самозанятые

Практически в каждой компании найдутся такие сотрудники, которых без ущерба для существующего технологического процесса можно заменить на самозанятых.

Для каждой конкретной должности это зависит от многих факторов: от решаемых задачи и выполняемых функций, от режима работы и участия в процессе, от непрерывности и масштабов бизнеса.

Закон о самозанятых № 422-ФЗ содержит прямой запрет: самозанятые граждане не имеют права оказывать услуги своим действующим работодателям или бывшим работодателям, если с даты увольнения прошло менее двух лет. Это относится ко всем работодателям — к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

«Перерождение» штатных сотрудников в самозанятые исполнители ранее 2- х лет с даты их увольнения повлечет негативные налоговые последствия — как для самозанятых, так и для их клиентов — бывших работодателей.

Однако можно заключать договоры с физлицами, с которыми ранее, в том числе в предыдущие 2 года, заказчик (компания или ИП) заключал гражданско-правовые договоры (договоры подряда). Эти исполнители могут стать самозанятыми и продолжать законное сотрудничество уже в новом статусе.

Для вновь принимаемых сотрудников ограничений также нет — если рабочий процесс позволяет, заключайте договоры с новоявленными самозанятыми.

При этом стоит учитывать, что в статусе самозанятого работник теряет ряд гарантированных для наемных сотрудников социальных привилегий. И его недовольство принудительной «псевдосамозанятостью» может привести не только к налоговым неприятностям, но и к судебным разбирательствам. Будьте осторожны!

Риск 2. Переквалификация договора с самозанятым в трудовой договор

Это самый опасный из рисков — признание отношений с самозанятым трудовыми и переквалификация договора с самозанятым в трудовой договор.

В этом случае налоговые последствия возникают у клиента — заказчика. Именно клиент — компания или ИП — будет отвечать за эти отношения, и именно он понесет потери в случае претензий контролирующих органов: с вознаграждения, выплаченному самозанятому, он будет обязан удержать НДФЛ и начислить страховые взносы за свой счет — как обычному наемному сотруднику.

Этот риск можно не только минимизировать, но и исключить, начиная с этапа заключения договора.

Что должен включать договор с самозанятым и в чем ошибки

Договор с самозанятым — это договор гражданско-правового характера. Таковым он должен являться и по форме, и по содержанию, и по смысловому наполнению — в нем не должно быть расплывчатых формулировок трудовых функций.

Правильная форма: договор подряда, договор оказания услуг, договор на выполнение работ.

Неправильная: трудовой договор, трудовое соглашение, просто Договор.

Но только формы мало. Договор с самозанятым должен категорически исключить малейшие намеки на признаки трудовых отношений.

На что следует обратить внимание:

1. Самозанятый выполняет конкретную бизнес-задачу.

В чем отличие:

трудовой договор содержит перечень должностных обязанностей, трудовых функций, ссылки на должностную инструкцию.

2. Самозанятый получает определенный договором размер денежного вознаграждения в оплату за конкретный результат, и это происходит после сдачи результата работы.

В чем отличие: работник по трудовому договору получает вознаграждение за месяц — как правило, оклад — в одной и той же сумме, в одни и те же дни месяца.

3. Время и график работы самозанятый устанавливает сам. Для него важны только сроки начала и окончания работ. Когда он работает — никого не интересует.

В чем отличие: наемные сотрудники подчиняются установленному рабочему графику и правилам внутреннего трудового распорядка компании. Учет их рабочего времени ведется в табеле. Работа носит ежедневный или регулярный характер.