Страхование: бухгалтерские и налоговые аспекты

Примечание. Ставки приведены в процентах от стоимости груза за 1 перевозку.

Важным условием для правильного исчисления премий является рационально поставленная статистика. Но организация статистического учета в области транспортного страхования – крайне трудное дело, как в этом можно было убедиться по вышеприведенным примерам. Здесь существуют две главные причины.

Во-первых, осложнен сбор статистической информации из-за ведомственной закрытости отечественных транспортных организаций, которые в большинстве случаев по-прежнему остаются монополистами.

Во-вторых, страховщик должен осуществить тщательную группировку самых разнообразных данных. Один только их перечень составляет обширный список. А также в каждом конкретном случае надо применить адекватные математические методы, учитывающие специфику страховых операций. Если в качестве примера рассмотреть страхование грузов, транспортируемых по морю, то страховщик должен принять во внимание и затем дать качественную и количественную меру страховых рисков в зависимости от таких факторов, как:

1) судно с его владельцем и капитаном;

2) путь, по которому направляется судно;

3) место отправления и место назначения;

4) время, года и состояние погоды;

5) род товара и способ его упаковки;

6) способ отправки груза: в трюме или на палубе;

7) свойства груза;

8) политико-экономические условия и т. п.

Получить достоверные сведения по всему этому перечню (естественно, далеко не полному) довольно трудно, а иногда вообще невозможно. В настоящее время из-за разобщенности отечественных страховщиков каждая страховая компания, занимающаяся страхованием рассматриваемых транспортных рисков, имеет свою статистику. Мало того, опасаясь конкуренции, ее держат в секрете. Такое поведение свойственно страховщикам, только осваивающим рынок. Однако показатели убыточности их деятельности, которые постоянно сопутствуют страхованию транспортных рисков, обязательно побудят страховщиков объединиться для выработки согласованных действий, в том числе при выработке тарифов страховых премий.

В страховании грузов применяются индивидуальные для каждой перевозки ставки премии в зависимости от влияния различных факторов, о которых говорилось выше. Твердые тарифы ставок выработать практически невозможно. Практика знает только отдельные твердые тарифы для одноименных грузов, регулярно перевозимых в идентичных условиях.

9.2. Страхование рисков внешнеторговых операций

Страхование рисков включает:

1) производственные риски (связанные с временной остановкой производства из-за аварий, забастовок, военных действий и т. п.);

2) строительные риски – в качестве ущерба оцениваются потеря доходов, появление дополнительных расходов, связанных с наступлением страхового случая (отличие от имущественного страхования);

3) коммерческие риски – связанные с возникновением убытков или сокращения прибыли страхователя из-за неблагоприятной рыночной конъюнктуры, нарушения условий договора покупателем;

4) финансовые риски – риск невозврата инвестором средств, вложенных в предприятие;