Ценные бумаги – это почти просто!

Исчисленная и удержанная сумма налога подлежит уплате в бюджет налоговым агентом не позднее месяца со дня фактической выплаты дохода своему клиенту.

Налоговые декларации обязаны составлять и подавать физические лица, которые в течение года получали доходы от продажи имущества. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со статьей 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Налогообложение нерезидентов

Иностранные юридические лица делятся на две группы, – действующие в России через постоянные представительства и не имеющие в России постоянного представительства.

В первом случае инофирма работает в России как обычный российский налогоплательщик, платит налог по общей ставке, и на данный случай не распространяются межправительственные договора об избежании двойного налогообложения. Во втором случае нерезидент сам не платит налоги в России, налоги удерживаются у источника выплаты по ставке 20 % с активных доходов и по ставке 15 % с пассивных доходов (т. е. доходов, не связанных с непосредственной деятельностью инофирмы на территории России – дивидендов, процентов и т. д.) нерезидента.

Если у нерезидента нет постоянного представительства в России и со страной его происхождения заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то нерезидент вправе потребовать возврата налогов, взятых с него у источника, либо заранее обратиться в налоговые органы за получением предварительного освобождения от налогов. Для получения освобождения от налогов должны выполняться следующие условия:

• у инофирмы не должно быть постоянного представительства в России;

• в соответствующем международном соглашении должно быть указано, что с данного вида доходов иностранная фирма может платить налоги в стране постоянного пребывания;

• иностранная фирма должна подать в налоговый орган по месту нахождения источника выплаты (например, российской компании – брокера) специальное заявление на предварительное освобождение от налогов;

• доходы должны носить однотипный и регулярный характер.

Обо всех сделках с ценными бумагами, совершенными нерезидентами, брокер сообщает в ФСФР России не позднее 5 дней после совершения сделки.

Сравнительная таблица ставок по некоторым видам налогооблагаемых доходов для различных категорий инвесторов

Современный вариант инвестирования с помощью интернет-брокера

Если вы не знаете, кто вы есть, биржа – очень дорогое место для выяснения.

Адам Смит. Биржа – игра на деньги

Типы брокеров и как попасть на рынок

Однажды, проведя ревизию собственных финансовых ресурсов и определив свои финансовые ориентиры, вы решите, что рынок ценных бумаг может стать подходящим местом для приложения вашего капитала. Тогда следующий шаг – это выбор брокерской фирмы и открытие инвестиционного брокерского счета.

Существует огромное количество брокерских фирм разного размера и формы. Прежде всего, следует помнить, что в общем есть два типа брокеров – брокеры полного цикла и дисконтные брокеры. Брокеры полного цикла предлагают сервис, включающий в себя не только исполнение распоряжений клиента на куплю-продажу ценных бумаг, но и дополнительные услуги, связанные с инвестиционным и налоговым консультированием. Здесь следует оговорить, что под дополнительными услугами понимается привлечение специалиста к работе с клиентом (персональный брокер или менеджер). Очевидно, что эти услуги дорогие. Ставки вознаграждения таких брокеров зависят от стоимости купленных для клиента бумаг, например 3 % от суммы сделки, что может составлять весьма существенные цифры. Дисконтные же брокеры только исполняют распоряжения клиента за фиксированную сумму, скажем $20 за сделку (неважно на 2 акции эта сделка или 5000), и не дают никаких рекомендаций или советов.