Управление дебиторской задолженностью

В приведенных ниже таблицах очень кратко обобщается весь круг рассмотренных вопросов. Более того, работа с приведенными ниже таблицами – равносильна посещению тренинга по работе с долгами и должниками. Имея теоретическую базу (содержание книги) и практическую (ваш опыт работы) – будет не сложно систематизировать имеющиеся данные и оптимально организовать свою деятельность в этой непростой сфере. Следует отметить, что предлагаемый материал предназначен, скорее, менеджерам, нежели кредитным контролерам.

Этапы работы специалиста с дебиторской задолженностью:

Ваша личностная позиция:

Стратегия поведения:

Детальный анализ возникновения задолженности:

Анализ причин, благодаря которым клиент не имеет задолженности:

Итак, выводы к сказанному:

1. Дефицит денежных средств и неплатежеспособность многих предприятий сделали вопросы работы с дебиторами одними из главных в перечне функций финансовых менеджеров.

2. Проблема управления дебиторской задолженностью в значительной степени осложняется несовершенством нормативной и законодательной базы в части востребования задолженности.

3. Эти причины привели к иному восприятию сути управления дебиторской задолженностью в России по сравнению со странами со стабильной рыночной экономикой.

4. Определена роль факторинга в совершенствовании финансовых отношений между предприятиями. Необходимо отметить, что это дополнение, но не замена нормальных товарно-денежных отношений.

5. Управление дебиторской задолженностью состоит в выработке и реализации политики цен и коммерческих кредитов, направленной на ускорение востребования долгов и снижение риска неплатежей.

6. Дебиторская задолженность – важный компонент оборотного капитала.

7. При выработке политики платежей предприятие исходит из сравнения прибыли, дополнительно получаемой при смягчении условий платежей и, следовательно, росте объемов продаж и потерь в связи с ростом дебиторской задолженности.

8. Увеличение дебиторской задолженности инициирует дополнительные издержки предприятия на: увеличение объема работы с дебиторами (связь, командировки и пр.); увеличение периода оборота дебиторской задолженности (увеличение периода инкассации); увеличение потерь от безнадежной дебиторской задолженности.

9. Большое значение имеет отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусматриваемых в контрактах.

10. Отбор осуществляется с помощью критериев: соблюдение платежной дисциплины в прошлом, прогноз финансовых возможностей покупателя по оплате запрашиваемого им объема товаров, уровень текущей платежеспособности, уровень финансовой устойчивости, экономические и финансовые условия предприятия-продавца (затоваренность, степень нуждаемости в денежной наличности и т. п.).

11. Оплата товаров постоянными клиентами обычно производится в кредит, причем условия кредита зависят от множества факторов.

12. Контроль над дебиторской задолженностью включает в себя ранжирование дебиторской задолженности по срокам ее возникновения, обязательный контроль безнадежных долгов с целью образования необходимого резерва.

13. Наиболее употребительными способами воздействия на дебиторов с целью погашения задолженности являются направление писем, телефонные звонки, персональные визиты, продажа задолженности специальным организациям.

14. Ключевым моментом в управлении дебиторской задолженностью является определение сроков кредита (предоставляемого покупателям), которые оказывают влияние на объемы продаж и получение денег.

15. В целом управление дебиторской задолженностью включает анализ дебиторов, анализ реальной стоимости существующей дебиторской задолженности.

16. В зависимости от размера дебиторской задолженности, количества расчетных документов и дебиторов анализ ее уровня можно проводить как сплошным, так и выборочным методом.

Некоторые дополнительные сложности (мошенничество клиентов и менеджеров)

«Мошенничество, т. е. хищение чужого имущества или приобретение прав на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием» (ст. 159 УК РФ).

Имея дело с долгами и должниками, неизбежно знакомство и с такой неприятной стороной работы, как мошенничество. Сразу определить, что задолженность возникла в результате чьих-то махинаций, практически невозможно, разумеется, если это сделано достаточно грамотно. Мошенничество – это не воровство в общепринятом значении. Это скорее обман, в результате которого товар, деньги, услуги отдаются в руки аферисту добровольно. Оформляется сделка, заключается договор, проверяется потенциальный клиент – все как обычно.