Управление ресурсами страховой компании

В вопросе об экономической природе страхового фонда существует два основных научных взгляда: марксистская и амортизационная теории страхового фонда. Согласно марксисткой теории, получившей развитие в основном научном труде К. Маркса «Капитал», источником образования страхового фонда служит прибавочная стоимость. Страховой фонд – это «единственная часть дохода, которая не потребляется как доход и не служит обязательно фондом накопления. Служит ли она фактически фондом накопления или покрывает проблемы производства, это зависит от случая»[78]

. Отсюда делается вывод, что расходы на создание страхового фонда должны покрываться за счет прибавочной стоимости. В ряде стран на практике это указание основоположника марксизма трансформировалось в теоретическое обоснование того, что расходы на страхование должны относиться на прибыль, остающуюся в распоряжении организации после уплаты налогов.

Советская экономическая наука абсолютизировала истинность марксистской теории страхового фонда, и с опорой на нее в 20-30-е годы было сформировано марксистско-ленинское учение о страховом фонде, подводившее научно-теоретическую базу под необходимость национализации страхового дела в стране и установления государственной страховой монополии. Это учение получило практическое воплощение в СССР и других странах бывшего социалистического содружества (Болгарии, Венгрии, ГДР, Кубе, Монголии, Польше, Чехии и др.).

Другое учение об экономической природе страхового фонда, противоположное научным взглядам К. Маркса, – амортизационная теория. Основные идеи амортизационной теории были сформулированы и научно обоснованы немецким ученым А. Вагнером в конце XIX – начале XX вв.

Согласно ей источником образования страхового фонда являются издержки производства. Страховой фонд, подобно амортизационному фонду, создается путём постепенного перехода части стоимости средств производства на готовый продукт. Амортизационная теория характеризует объективный процесс износа имущества и указывает на то, что страхование отражает лишь общую вероятность наступления ущерба, которую нельзя заранее относить к каким-либо объектам.

В настоящее время теоретические аспекты экономического содержания страхового фонда опираются на основной вопрос страхования – страховой риск, а практическая реализация научных взглядов находит свое выражение в прикладной дисциплине, связанной с управлением риском, – риск-менеджменте. По современным научно-теоретическим представлениям под страховым фондом понимают средства, изъятые из национального дохода и совокупного общественного продукта. Величина страхового фонда должна отражать размер потерь, которые несет общество в результате наступления ущерба, покрываемого страхованием. Следует отметить, что страховой фонд служит не только источником покрытия убытков от чрезвычайных событий, но и является источником инвестиций в экономику.

Процесс воспроизводства подвержен риску нанесения имущественного ущерба хозяйствующим субъектам, который может выражаться в уничтожении или частичном повреждении принадлежащего им имущества, возникновении незапланированных финансовых обязательств, утратой дохода по непредвиденным обстоятельствам. Материальный ущерб может возникнуть по различным причинам: от халатности самого собственника до действительно непредвиденных событий. В связи с этим необходимость минимизации риска, способного нанести ущерб личным и имущественным интересам. Формируются особые отношения между людьми для обеспечения непрерывного и бесперебойного производственного процесса, для поддержания стабильности и устойчивости достигнутого уровня жизни. Такие отношения находят свою реализацию в условиях функционирования страховой предпринимательской деятельности.