Выбор формы бизнеса для начинающего предпринимателя

* лицензии на программы ЭВМ и базы данных, обновление таких программ и баз данных;

* реклама своих товаров, работ, услуг;

* подготовка и освоение новых производств, цехов, агрегатов;

* комиссионные и агентские расходы;

* расходы на сертификацию соответствия и декларирование соответствия;

* обеспечение мер безопасности, техники безопасности, дезинфекцию.

Срок подачи уведомления о применении ЕСХН:

* в течение 30 дней с даты регистрации ИП;

* до 31.12 для применения ЕСХН со следующего года.

Сдаетналоговые декларации по:

* ЕСХН — за полугодие — до 25.07, за год — до 31.03 следующего года;

* НДС — ежеквартально:

* 3-НДФЛ — ежеквартально (при наличии наёмных сотрудников);

* Расчет по страховым взносам — ежеквартально (при наличии наёмных сотрудников).

* 4-ФСС (при наличии наёмных сотрудников) — ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

Платит налоги: НДС, на собственность как физическое лицо: налог на имущество, транспортный налог, земельный налог, водный налог.

Ведется налоговый учет доходов и расходов.

Можно получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.

ИП имеют право на освобождение от исчисления и уплаты НДС при условии:

1. Переход на уплату ЕСХН и реализация права на освобождение осуществляются в одном и том же календарном году;

2. За предшествующий налоговый период по ЕСХН доход без учета НДС не превысил в совокупности: 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.

Патентная система.

Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении ИП патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.

Можно совмещать патентную систему налогообложения с общей или упрощенной системой налогообложения.

Например, ИП ведет два вида деятельности:

* розничная торговля — можно оформить патент,

* торговля на маркетплейсах — УСН.

Ставка налога –6 % от потенциального дохода. В регионах на некоторые виды деятельности установлены налоговые каникулы со ставкой налога 0 %.

Например, парикмахерские и косметические услуги: потенциально возможный доход 1 980 000 рублей, налог 118 800 рублей в год. Независимо от фактического дохода за год — 1 980 000 руб., 3 000 000 руб., 10 000 000 руб., налог будет 118 800 руб. в год.

Налоговый период — от 1 месяца до 1 года.

ИП подает заявление в налоговую на получение патента налогообложения не позднее чем за 10 дней до начала деятельности. В течение 5 дней налоговая обязана выдать патент или уведомить об отказе в выдаче патента с указанием причины.

Патентная система — ограничения применения:

* Выручка до 60 000 000 рублей;

* Численность до 15 человек;

* Торговая площадь или зал общепита до 150 кв. м.;

* Не может привлекать для работ или услуг других ИП или ООО;

* Могут вводится ограничения местными властями.

Сдает налоговые декларации по:

* 3-НДФЛ — ежеквартально (при наличии наёмных сотрудников), уплата налога ежемесячно;

* Расчет по страховым взносам (при наличии наёмных сотрудников) — ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

* 4-ФСС (при наличии наёмных сотрудников) — ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

Платит налоги:

НДС при ввозе импортных товаров, по деятельности простого товарищества, доверительного управления; налог на имущество по кадастровой стоимости,

Ведется налоговый учет доходов, заполняет книгу доходов, полученных на патентной системе.

Нельзя осуществлять следующие виды деятельности:

1. Вести деятельность по договору простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления;

2. Продажа подакцизных товаров:

* Все виды спирта;

* Алкогольная продукция;

* Табачные изделия, изделия с нагреваемым табаком;

* Бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо;

* Моторные транспортные средства, легковые автомобили с объемом двигателя более 3 000 куб. см;

* Сырая нефть, газовый конденсат;

* Спиртосодержащая продукция медицинского назначения.

3. Продажа товаров, подлежащие маркировке:

* шубы и изделия из меха

* табак

* обувь

* товары лёгкой промышленности

* лекарства

* духи и туалетная вода

* шины и покрышки

* фотоаппараты и лампы-вспышки

* упакованная питьевая вода из категории «минеральная»

* молочная продукция, кроме той, которую производят и реализуют крестьянские (фермерские) хозяйства и сельскохозяйственные кооперативы.

4. Добыча и продажа полезных ископаемых;

5. Оптовая торговля;

6. Проведение сделок с ценными бумагами.