Азбука финансов

Для того, чтобы люди были заинтересованы в добровольных платежах, для третьей пенсионной ступени существуют налоговые льготы. Если платежи в добровольную накопительную ступень делает сам работник, то после представления налоговой декларации о доходах он получит назад подоходный налог, то есть сумму, которая равна 21 % платежей, уплаченных в пенсионный фонд за год. В случае, если платежи в пенсионный фонд вносит работодатель, с 2012 года работодателю не нужно платить подоходный налог со спецльгот с этих платежей.

Налоговая льгота действует на суммы, которые не превышают 15 % облагаемого подоходным налогом дохода, в данном случае учитываются как платежи работника, так и работодателя. В дополнение к этому, начиная с 2012 года, действует ограничение, равное 6000 евро, а с превышающей суммы платежей подоходный налог не возвращается.

Для платежей в третью пенсионную ступень налоговый эффект не такой, как в случае сбережений на инвестиционном счёте. Условия инвестирования через инвестиционный счёт более гибкие, но инвестирование в пенсионную ступень сопровождается большей налоговой выгодой.

При накоплении через пенсионную ступень сохраняется возврат подоходного налога, и, если пенсионные выплаты будут производиться на основании пенсионного договора с регулярными пожизненными выплатами, данные пенсионные выплаты не облагаются подоходным налогом (имеются также и другие варианты выплат, их следует тщательно рассмотреть, когда наступит время получения пенсионных выплат). С суммы платежей, перечисленных на инвестиционный счёт, подоходный налог не подлежит возврату, а в случае выплат применяется обычная налоговая ставка. Налоговые льготы инвестиционного счета – возможность в отсрочке оплаты подоходного налога с доходов.

Размер пенсии, получаемый из второй и третьей пенсионных ступеней, зависит от суммы денежных средств, внесённой человеком в эти ступени, а также от доходности выбранного им пенсионного фонда или же пенсионных фондов.

На получение выплат обязательной накопительной пенсии человек имеет право при выходе на пенсию по старости, а на получение выплат добровольной накопительной пенсии – в возрасте 55 лет или же в случае полученной постоянной нетрудоспособности (из добровольной пенсионной ступени можно выйти также и раньше, но здесь необходимо учитывать последствия неблагоприятного налогообложения). Размер выплат будет зависеть от суммы накопленного резерва и от выбранного пенсионного периода. Здесь имеется прекрасная возможность выбора – начиная с одноразовых выплат до пожизненной пенсии.

Если человек умирает до выхода на пенсию или же до того, когда пенсионные сбережения исчерпаны, то все деньги, накопленные в пенсионном фондe, передаются его наследникам. Накопленная пенсия не передаётся по наследству в случае, если заключен договор со страховой компанией, которая производит пенсионные выплаты. При заключении договора со страховой компанией имеется возможность договориться o гарантийном срокe, на протяжении которого будет обеспечено, что в случае ранней смерти страхователя, будут произведены выплаты получателю, то есть льготному лицу. Право на получение государственной пенсии не может передаваться по наследству.

5.4 Выбор обязательного пенсионного фонда

Обязанность выбора обязательного пенсионного фонда (возможность подачи заявления) появляется у лиц, достигших 18-летнего возраста. При письменном согласии законного представителя данное заявление может представить любое лицо в возрасте не младше 16 лет. Проблема выбора появляется только тогда, когда молодой человек выйдет впервые официально на работу. Работодатель должен удерживать с зарплаты взнос по обязательной накопительной пенсии у всех тех, кто родился в 1983 году или позднее.

Всех тех, кто не представил данное заявление, нельзя наказать, и в то же время они не останутся без пенсионного фонда. В таком случае данным лицам пенсионный фонд будет подобран путём розыгрыша именно в тот момент, когда в Налогово-таможенный департамент поступят данные о первой зарплате (и о налогах). Всё-таки неразумно оставлять выбор пенсионного фонда на волю случая, так как разыгрываются лишь консервативные пенсионные фонды. A это означает, что выбор пенсионных фондов ограничен. Молодые люди, которым до пенсии около 40 лет или даже больше, при выборе могли бы подумать и o более рискованных фондах, где долгосрочная доходность может быть больше.