Банковский план счетов

Счет № 90802 «Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах»

9.8. Счет предназначен для учета ценных бумаг, полученных для продажи по договорам поручения или комиссии. Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы ценных бумаг: полученных для продажи по договорам поручения или комиссии, в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы ценных бумаг: реализованных кредитной организации по договорам поручения или комиссии, в корреспонденции со счетом № 99999;

не реализованных кредитной организации, возвращенных клиентам, в корреспонденции со счетом № 99999;

отосланных и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом № 90705.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

Счет № 90803 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения»

9.9. Счет предназначен для учета ценных бумаг, принятых кредитной организацией на хранение на основании договоров хранения. Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы ценных бумаг: принятых на хранение по договорам хранения, в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы ценных бумаг: снятых с хранения, в корреспонденции со счетом № 99999; отосланных и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом № 90705.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

* * *

Если в соответствии с условиями кредитного договора (договора залога) ценные бумаги подлежат передаче залогодержателю, то в балансе банка-залогодержателя эти ценные бумаги следует учитывать на внебалансовых счетах № 91303 «Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам» в сумме принятого обеспечения и № 90803 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения» по номинальной стоимости.

Ответы Московского ГТУ, опубликованные в журнале Банковское дело в Москве. 2002. № 1.