Банковский план счетов

Центральный банк РФ в связи с запросами уполномоченных банков о порядке выплаты средств, поступающих из-за границы в виде переводов иностранной валюты в пользу физических лиц в соответствии с Порядком осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов Банка России от 27 августа 1997 г. № 508, утвержденным приказом Банка России от 27 августа 1997 г. № 021371, разъясняет следующее.

Уполномоченные банки могут выплачивать вышеуказанные средства в иностранной валюте непосредственно со счета «Невыплаченные переводы из-за границы» (балансовые счета № 40909, 40910) в любой наличной иностранной валюте по выбору клиента, в том числе отличной от валюты перевода.

Территориальным учреждениям Банка России довести содержание настоящего письма до сведения уполномоченных банков.

В.Н. Мельников.

Письмо Банка России от 10марта 1999 г. № 88-Т «О порядке выплаты средств в иностранной валюте».

* * *

Вопросы . Просим разъяснить порядок бухгалтерского учета денежных переводов по системе «Вестерн Юнион».

Правомерно ли использование балансового счета № 40911 для учета принятых от физических лиц в кассу банка денежных средств в рублях для осуществления переводов через НКО «Вестерн Юнион ДП Восток» и балансового счета № 40905 для учета средств, поступивших по системе «Вестерн Юнион» для выплаты физическим лицам?

Правомерно ли использование счетов № 40911 и 40905 для учета вышеуказанных операций по системе «Вестерн Юнион» в иностранной валюте или в данном случае следует использовать счета № 40909 «Невыплаченные переводы из-за границы» и № 40910 «Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам»?

На каком балансовом счете следует учитывать авансовый платеж, перечисленный банком в адрес НКО «Вестерн Юнион ДП Восток», при установлении лимита на отправление денежных переводов по системе «Вестерн Юнион»?

Ответ . В соответствии с Указанием Банка России от 27 сентября 1999 г. № 646-У «О порядке ведения бухгалтерского учета операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов», для отражения принятых от клиентов денежных средств для отправки их по системе «Вестерн Юнион» без открытия банковских счетов используется счет № 40911. Для выплаты переводов, поступивших в пользу физических лиц, следует использовать балансовый счет № 40905.

Согласно разъяснениям Банка России от 17 июля 2000 г. № 18-2-8/1162, принятая в кассу банка от физического лица иностранная валюта для осуществления перевода через НКО «Вестерн Юнион» учитывается на балансовых счетах № 40909 и 40910.

На основании упомянутых разъяснений Банка России учет взаимных требований и обязательств кредитной организации и НКО «Вестерн Юнион» осуществляется на балансовых счетах № 47422 и 47423.

Ответы Московского ГТУ, опубликованные в журнале «Банковское дело в Москве». 2002. № 1 (85).

* * *

Вопрос . Вправе ли уполномоченный банк по согласованию с клиентом произвести в соответствии с Порядком осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов (от 27 августа 1997 г. № 508) выплату средств, поступивших из-за границы в иностранной валюте, в рублях путем конверсии поступившей иностранной валюты в рубли непосредственно со счета № 40909 или 40910 и подлежит ли эта операция отражению в Журнале учета и форме отчета № 602?

Ответ . Уполномоченный банк по согласованию с клиентом – физическим лицом может выдать ему часть средств или всю сумму средств поступившей из-за границы иностранной валюты в валюте Российской Федерации путем конверсии поступившей иностранной валюты в российские рубли непосредственно со счета № 40909 или 40910.

В этом случае операция по переводу иностранной валюты не подлежит отражению в Журнале учета и форме отчета № 602.

Вестник Банка России. 2001. № 7.