Банковский план счетов

Счет № 40911 «Транзитные счета»

4.51. Назначение счета: проведение определенных операций через транзитные счета, в том числе принятых от граждан и организаций обязательных и добровольных платежей и взносов, а также других операций, предусмотренных нормативными актами Банка России. Счет пассивный.

По кредиту счета проводятся суммы принятых платежей за коммунальные и другие услуги, налоговых платежей, различных взносов населения и организаций, денежных средств от физических лиц без открытия банковского счета и по другим операциям, в корреспонденции со счетом по учету кассы, банковскими счетами клиентов.

По дебету счета отражаются: суммы, перечисляемые юридическим и физическим лицам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом по учету расчетов с филиалами, банковскими счетами клиентов кредитной организации, филиала; суммы комиссионного вознаграждения в пользу кредитной организации, в корреспонденции со счетами по учету доходов.

Аналитический учет ведется по видам платежей.

* * *

1. Денежные средства, переводимые уполномоченным банком в соответствии с распоряжением нерезидента со специального счета нерезидента типа «С» (инвестиционного) на специальный счет нерезидента типа «С» (конверсионный), зачисляются уполномоченным банком на лицевой счет «Средства для зачисления» на счет типа «С», открытый к балансовому счету № 40911 «Транзитные счета» (далее по тексту – транзитный счет).

Указание Банка России от 25 февраля 2003 г. № 1253-У.

* * *

1. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций перевода денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

1.1. Прием денежных средств от физических лиц без открытия банковских счетов для перевода в другие банки:

Дебет счета № 20202 «Касса кредитных организаций» —

Кредит счета № 40911 «Транзитные счета».

1.2. Перечисление принятых от физических лиц денежных средств по назначению:

Дебет счета № 40911 «Транзитные счета» —

Кредит корреспондентского счета.

Положение Банка России от 1 апреля 2003 г. № 222-П.

Депозиты и прочие привлеченные средства

В соответствии с правилами, установленными законодательством и нормативными документами Банка России, условия приема и выдачи вклада, сроки привлечения средств во вклады и все прочие условия должны быть предусмотрены в договоре банковского вклада.

В связи с этим действия банка по ведению текущего счета вкладчика определяются прежде всего условиями договора.

Определение срока вклада (депозита) при его автоматической пролонгации (в случаях, когда юридическое или физическое лицо не требует возврата суммы вклада или депозита в установленный срок) также зависит от условий договора. В частности, в договоре может быть предусмотрено, с какого именно момента исчисляется новый срок вклада (депозита) в случаях неявки владельца вклада в установленный срок: или заново со дня, следующего за днем окончания договора, или путем увеличения ранее установленного срока на это же количество дней. При отсутствии таких условий договор считается продленным на условиях вклада (депозита) «до востребования» и сумма вклада (депозита) переносится со срочных счетов на счета «до востребования».

Установленный п. 1.20 Правил № 61 порядок исчисления срока привлечения и размещения денежных средств, а также переноса остатка счета второго порядка с ранее установленным сроком на счет второго порядка с новым сроком применяется в тех случаях, когда срок привлечения и размещения средств изменен в соответствии с новыми условиями дополнительного договора либо такой порядок исчисления срока при условии пролонгации предусмотрен договором банковского вклада.

Письмо Департамента бухгалтерского учета ЦБ РФ от 30 декабря 1999 г. № 18-2-9/2011.

* * *