Банковский учет и операционая техника

безналичной форме при наличии головного депозитария.

Если же головной депозитарий отсутствует, то бумаги приходуются по дебету

счета No 98015 "Ценные бумаги на хранении в других депозитариях".

Ценные бумаги, обращаемые в бумажном виде и хранящиеся в банке или

передаваемые на хранение в другие организации на основании договора хранения

учитываются на активном счете No 98000.

Некоторые особенности ведения депозитарного учета указаны также в

соответствующих главах книги.

Учет неэмиссионных бумаг

Учтенные на балансе неэмиссионные бумаги на внебалансовых счетах "В" не

отражаются, но отражаются на счетах ДЕПО. Приобретенные бумаги, выпускаемые

на бумажном носителе, хранятся в кладовой в соответствии с требованиями

инструкции No 56.

При проведении инвентаризации и ревизии наличие бумаг сличается с данными

лицевых счетов 0407001 и книгой 0482470 по каждой купюре акций, облигаций,

выпущенных в бумажной форме. Проверка наличия бумаг проводится по пачкам,

корешкам и полистно по неполным пачкам.

Для учета ценных бумаг, переданных в качестве обеспечения кредита открыт

новый внебалансовый счет No91401.

Не эмиссионные ценные бумаги, принятые в качестве обеспечения кредита

учитываются на внебалансовом счете No 91303 по договорной цене, отраженной в

договоре залога.

Поступившие в банк ценные бумаги отражаются по дебету внебалансового счета.

В расход внебалансовго счета бумаги списываются при их выбытии.