Читаем Банковский учет и операционая техника полностью

Банковский учет и операционая техника

Отчетность Бюджетные счета подлежат специальному контролю и отчетности. Отчетность по бюджетным счетам бывает оперативная (пятидневная), месячная и годовая. Схема ежемесячного отчета имеет следующую структуру:

- доходы федерального бюджета сгруппированы по разделам и параграфам. Раздел

по доходам отражает определенный тип дохода. Параграф в разделе обозначает

вид дохода;

- расходы федерального бюджета сгруппированы по разделам, параграфам, главам

и статьям. Раздел объединяет расходы на соответствующие цели, вытекающие из

основных функций государства. Параграф показывает вид расхода или расходы по

мероприятиям (адресное выделение финансовых ресурсов). По главе учитываются

расходы по соответствующим министерствам и ведомствам. Статья отражает

направление расходуемых средств. Сметным подразделениям бюджетной классификации по доходам и по расходам присваиваются постоянные номера - символы, которые используются также при нумерации лицевых счетов и при составлении отчетов о кассовом исполнении федерального бюджета. При составлении ежемесячных отчетов о кассовом исполнении федерального бюджета необходимо проверить соответствие отчетных данных (ф. No 903 и ф. No 904) данным оперативной отчетности (ф. No 902) и баланса банка. Отчеты: По ф. No 901 "Отчет об остатках средств на счетах по учету доходов федерального бюджета"; По ф. No 902 "Оперативный отчет о кассовом исполнении федерального бюджета"; По ф.No 903 "Отчет о кассовом исполнении федерального бюджета"; По ф. No 904 "Отчет об остатках средств на счетах органов власти субъектов Российской Федерации, местных органов власти и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации". ОТЧЕТ ОБ ОСТАТКАХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА по состоянию на "__" ________ 199_ г. Наименование кредитной организации (филиала) _____________________ Почтовый адрес ___________________________________________________ Форма N 901 Ежедневная руб.

Регистрационный номерНаименование головного офиса, филиалаБалансовый счет

40102Балансовый счет 40104

1234

Всего

Руководитель (Ф.И.О.) Главный бухгалтер (Ф.И.О.) Оперативный отчет о кассовом исполнении федерального бюджета составляется по состоянию на 1, 5, 10, 15, 20, 25 числа каждого месяца по форме No 902. В отчете банки сообщают остатки по следующим балансовым счетам в приведенной последовательности: ОПЕРАТИВНЫЙ ОТЧЕТ О КАССОВОМ ИСПОЛНЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА по состоянию на "__" _________ 199_ г. Наименование кредитной организации (филиала) _____________________ Почтовый адрес ___________________________________________________ Форма N 902 Пятидневная руб.

No стр.АСумма

1Балансовый счет 40101

2Балансовый счет 40102

3Балансовый счет 40104

4Балансовый счет 40102

(символ 27)

5Балансовый счет 40102

(символ 78)

6Балансовый счет 40105

7Балансовый счет 40106

8Балансовый счет 40107

9Балансовый счет 40105

(с признаком "7")

10Балансовый счет 40106

(с признаком "7")

11Балансовый счет 40107

(с признаком "7")

12ИТОГО

стр. 9 + стр. 10 + стр. 11

13Балансовый счет 40106

(символ 80)

14Балансовый счет 40107

(символ 80)

15ИТОГО

стр. 13 + стр. 14

16Балансовый счет 40108

17Балансовый счет 40109

18Балансовый счет 40112

19Балансовый счет 40113

20Балансовый счет 40114

21Балансовый счет 40301

22Балансовый счет 40314

23Итого стр. 1 + стр. 2

стр. 3 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 16 - стр. 17+ стр. 18 + стр. 19 +

стр. 20 + стр. 22 + стр. 22

Руководитель (Ф.И.О.) Главный бухгалтер (Ф.И.О.) Дополнительно, в 1995 г. письмом от 9 марта 1995 г. No 148 был введен оперативный отчет "Об остатках средств на счетах местных органов власти и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" (форма 746Д), который представляется по состоянию на 1, 5, 10, 15, 20, 25 числа каждого месяца. С 1 января 1998 г. банки представляют отчет по ф. No 904, который заменил ф. 746. Банковская отчетность Код формы документа по ОКУД 0409904

Код территории по СОАТО Код кредитной организации

по ОКПО регистрационный номерБИК

ОТЧЕТ ОБ ОСТАТКАХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ ОРГАНОВ ВЛАСТИ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, МЕСТНЫХ ОРГАНОВ ВЛАСТИ И ГОСУДАРСТВЕННЫХ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ по состоянию на "__" ________ 199_г. Наименование кредитной организации _______________________________ Почтовый адрес ___________________________________________________ Форма N 904 Ежемесячная руб.

NoNo п/пNo балансового счета Актив Пассив

1234

1 40110 X

2 40111 X

3 40201 X

4 40202 X

5 40203 X

6 40204 X

7 40205 X

8 40206 X

9 40309 X

10 40401 X