Банковский учет и операционая техника

БАНК И З В Е Щ Е Н И Е "___"__________________1998 г. по счету No ___________ _______________________________ (фамилия, имя, отчество вкладчика) о перечислении на ____________ счет No______________ ________________________________________ (кому) в ________________________________________ (наименование банка) к/счет _________________БИК______________ за ____________________________________________________________________ (назначение платежа) Группа платежа ___ Сумма _________________руб. _00__коп. ________________________________________________________________________ сумма прописью) ________________________________________________________________________ штамп банка ____________________________ _______________________ подпись оператора подпись вкладчика По вкладам до востребования проценты зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года. Начисление процентов и зачисление их во вклад, обычно, осуществлялось заключительными оборотами, однако теперь, по рекомендации ЦБ, эту операцию требуется совершать в последний день года.. Документы, связанные со вкладами граждан хранятся отдельно от других документов, так как имеют отличный от них срок хранения. Учет вкладов (депозитов) юридических лиц ведется на пассивных балансовых счетах 410-422. Балансовые счета первого порядка определяются по организационно-правовой форме, а счета второго порядка - сроками привлечения. На этих же балансовых счетах первого порядка учитываются средства физических и юридических лиц, депонированные для расчетов с использованием банковских карт по отдельным счетам второго порядка. Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам. Основные ошибки при ведении операций с депозитами юридических лиц были указаны в отдельном приказе ЦБ РФ. В соответствии с этим приказом на счетах вкладов и депозитов государственных предприятий, организаций, отражают операции только для учета депозитов. Запрещается предоставление юридическим лицам возможностей по фактическому открытию дополнительных расчетных счетов: в договорах на предоставление депозита должен оговаривается срок использования банком временно свободных средств юридических лиц, не должно предусматриваться беспрепятственное расходование зачисленных средств по распоряжению клиента. Таким образом, юридические лица не должны иметь возможность проводить операции независимо от наличия претензий к расчетному счету с нарушением очередности платежей, использовать счет для аккумуляции средств, им не принадлежащих, с последующим расходованием на реализацию различных сделок. Указанный приказ и другие нормативные документы, изданные ЦБ, требуют исключить факты совершения каких-либо операций по счетам по учету депозитов, кроме зачисления вкладов и депозитов на срок, определенный договором, и возврата их на расчетный счет вкладчика. Зачислению на депозитный счет каждого юридического лица должны подлежать средства, перечисленные только этим юридическим лицом.

Кредиты Центрального банка

В целях поддержания ликвидности банков Центральный банк представляет

коммерческим банкам кредиты:

внутридневные кредиты;

однодневные расчетные кредиты ("кредиты овернайт");

ломбардные кредиты.

Коммерческие банки России довольно долго обращались в Центральный банк за

разрешением на ломбардное и расчетное кредитование.

Это связано с тем, что в повседневной деятельности банка возникают

краткосрочные разрывы в ликвидности (кассовые разрывы) или, проще говоря,

временная нехватка денежных средств для оплаты по текущим обязательствам

банка.

Одно время такие разрывы покрывались за счет привлечения "коротких" (от 1 до

7 дневных) межбанковских кредитов, но после обострения банковского кризиса

объем межбанковского кредитования существенно сократился, а для некрупных

банков серьезно изменились и условия получения МБК.

В нормально функционирующем банке часть активов вложена в федеральные ценные

бумаги. Закрыть разрыв ликвидности можно путем их продажи на бирже. Однако,

в этом случае существует небольшая задержка, связанная с переброской средств

со счета на бирже на корреспондентский счет банка, а кроме того, продажа

существенного пакета может серьезно повлиять на котировки бумаг.

Ломбардные кредиты

Ломбардные кредиты выдаются коммерческим банкам на условиях залога ценных

бумаг. Порядок выдачи кредитов определен Положением о порядке

предоставления Банком России ломбардного кредита банкам от 13 марта 1996

г. N 36

Ломбардный кредит предоставляется банку от имени Банка России Главным

управлением (Национальным банком) Банка России под залог государственных

ценных бумаг на основании договора. В качестве обеспечения принимаются

бумаги, определенные списком государственных ценных бумаг в соответствии с

приложением к Приказу Банка России от 13.03.96 N 02-63. В настоящее время

в залог принимаются ГКО, ОФЗ-ПК и ОФЗ-ПД.

Бумаги принимаются исходя из их рыночной цены с учетом поправочного

коэффициента.

Кредиты выдаются на срок до 30 дней без пролонгации.