Банковский учет и операционая техника

На активном счете No 91101 по дебету учитываются документы резидентов,

переданных в банк на инкассо, но не отосланных за границу по сроку. При

отсылке документов они списываются в кредит счета No91101.

Документы, выставленные на инкассо и отосланные за границу учитываются на

активном внебалансовом счете No 91102. При получении денежных средств

документы списываются в кредит счета No 91102.

Документы присланные из-за границы для акцепта и оплаты учитываются на

активном счете No 91103 по дебету счета, а оплаченные или неакцептованные

документы списываются в кредит счета.

При совершении операций в иностранной валюте в документах указывают дату

совершения денежных расчетов (дата валютирования).

Под датой валютирования понимают оговоренную дату осуществления валютной

сделки. Дата валютирования не всегда совпадает с датой заключения сделки.

Например, при осуществлении срочных сделок дата заключения соглашения и

появение требований и обязательств отличается от даты расчетов поставки

(зачисления) валюты/рублей.