Банковский учет и операционая техника

Депонирование для покупки на спецсессии (перечисление на счет депонирования) Д-т сч. No 30406810 К-т сч. No 30402810 3.2 перечисление для покупки на межбанковской сессии (перечисление на торговый счет) Д-т сч. No 30404810 К-т сч. No 30402810 4. Купленная валюта зачисляется: а) на корсчет банка Д-т сч. No 30114840 К-т сч. No 47403840 на сумму зачисления б) Комиссия ММВБ Д-т сч. No 70205810 К-т сч. No 47403840 на сумму комиссии без НДС в) НДС уплаченный Д-т сч. No 60310810 К-т сч. No 47403840 на сумму НДС г) списание биржей рублей за купленную валюту Д-т сч. No 30409810 К-т сч. No 30406810 5. Расчеты за купленную валюту: а) зачисление купленной валюты по клиентам на специальный транзитный счет Д-т сч. No 47403840 К-т сч. No спецтранзитного счета б) списание депонированных рублевых средств за купленную валюту по клиентам Д-т сч. No 47407810 или 47405810 К-т сч. No 30409810 сумма рублей по курсу покупки валюты в) возврат остатка депонированных средств Д-т сч. No 47408810 К-т сч. No расчетного (текущего) счета клиента 6. Покупка банком валюты для собственных нужд на спецсессии (возможна для выплат в иностранной валюте физическим лицам по вкладам, а также на общих основаниях) вместо проводок, указанных в пункте 5 совершаются следующие записи: Д-т сч. No 47408840 К-т сч. No 47407810 конвертация валюты (курсовые разницы -61306 или 61406) Д-т сч. No 47403840 К-т сч. No 47408840 собственная валюта банка Д-т сч. No 47407810 К-т сч. No 30409810 списание затраченных рублей В соответствии с письмом ГУ ЦБ РФ, в связи с тем, что ММВБ не открывает банкам счета в валюте на счете 30409, банки также не имеют права открывать на своем балансе указанный счет. Этим же письмом банкам рекомендовано учитывать операции на счете 47403 и 47404. Если банк не является участником биржи, то операции оформляются в бухгалтерском учете следующим образом: Обязательная продажа 75% выручки При подаче клиентом банка поручения по установленной форме на продажу 75% валютной выручки в долларах США операционист зачисляет указанную сумму на счет 47405840 Д-т транзитного валютного счета К-т 47405840 В течение трех рабочих дней после зачисления средств на счет 47405, последняя должна быть продана на бирже. Предварительное депонирование валютных средств для продажи (кратное минимальному лоту) оформляется следующей проводкой; Д-т 47423840 К-т 30114840 При наличии остатка на счете 47405 меньшего, чем минимальный лот, конвертация осуществляется операционистом на основании распоряжения уполномоченного подразделения банка (с указанием курса проведения операции) внутренней проводкой: Д-т 47405840 К-т расчетный счет клиента Курсовые разницы относятся на счет 61306 (61406) в корреспонденции с расчетным счетом клиента. При поступлении рублевых средств на корреспондентский счет банка после обязательной продажи они зачисляются на транзитный счет 47422810. Бухгалтерия банка на основании документов, предоставляемых банком-посредником подтверждающих совершенные сделки продажи валюты, в которых указаны суммы проданной валюты, вырученных рублевых средств, курс совершенной операции на бирже, удержанное комиссионное вознаграждение посредника и НДС по комиссии, осуществляет списание на расходы банка услуг посредника с выделением НДС: Д-т 70205810 К-т 47422810 Д-т 60301810 К-т 47422810 На основании распоряжения уполномоченного подразделения банка, с указанием сумм причитающихся каждому клиенту и курсе сделки, операционный отдел зачисляет клиентам средства на расчетные счета. Д-т 47422810 К-т расчетный счет клиента Одновременно сделка закрывается проводкой Д-т 47405840 К-т 47423840 Покупка валюты на специальной сессии по поручению клиента В соответствии с поручением клиента операционистом производится предварительное депонирование рублевых средств для покупки иностранно й валюты: Д-т расчетного счета клиента К-т 47407810 или 47405810 Перечисление рублевых средств банку-посреднику оформляется проводкой: Д-т 47423810 К-т корреспондентского счета В день зачисленния иностранной валюты на корреспондентский счет банка Д-т корреспондентский счет банка в иностранной валюте К-т 47422840 Иностранная валюта зачисляется клиенту на основании подтверждающих документов банка-посредника: Д-т 47422840 К-т специальный транзитный счет клиента. При этом закрывается сделка проводкой: Д-т 47407 или 47405 К-т 47423810. Со счета 47422840 списывается также комиссия, уплаченная посреднику с выделением НДС. Наименование уполномоченного банка ______________________________________________________ Кому предоставляется _________________________________________________ РЕЕСТР ПОРУЧЕНИЙ РЕЗИДЕНТОВ НА ПОКУПКУ ЗА РУБЛИ ДОЛЛАРОВ США (840) НА ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ НА " ____ " _____________ 199__ Г (единиц соответствующей валюты)

No П/ПКод ОКПО резидентаНаименование резидентаПоручение резиденга на

покупку иностранной валютыРегистр. номер Исполняющего банка

НомерДатаСумма покупкиКод основания

12345678

ИТОГО:

Банковские операции с валютой

Валютные сделки и срочные операции