Банковское дело: шпаргалка

1) Финансовые методы – способ воздействия финансовых отношений на хозпроцесс. Действуют в двух направлениях: по линии управления движением финансовых ресурсов и по линии рыночных коммерческих отношений (планирование, прогнозирование, самофинансирование, инвестирование, налогообложение, страхование, аренда, лизинг). Действие финансовых методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов.

2) Финансовый совый рычаг – приём действия финансового метода (прибыль, доход, амортизация, арендная плата, процентные ставки, котировка валютных курсов, формы расчётов).

3) Правовое обеспечение – законы, указы, постановления, приказы министерств, устав.

4) Нормативное обеспечение – инструкции, нормативы, нормы, методические указания.

Тема 47. Сущность, цели и методы финсового анализа (ФА)

ФА – метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчётности. ФА – это способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера. Содержание и основная цель ФА – оценка финансового состояния и выявление возможностей повышения эффективности предприятия с помощи рациональной финансовой политики.

2 вида финансового анализа: 1) внутренний проводится работниками предприятия. Информационная база такого анализа гораздо шире и включает любую информацию внутри предприятия и полезную для принятия управленческих решений. Соответственно расширяются и возможности анализа. 2) внешний анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия и поэтому не имеющими доступа к внутренней информационной базе предприятия. Внешний анализ менее детализирован и более формализирован.

Цели ФА: 1) оценка текущего и перспективного финансового состояния предприятия; 2) оценка возможных и целесообразных темпов развития предприятия; 3) выявление доступных источников средств и оценка возможности их мобилизации; прогнозирование положения предприятия на рынке капиталов.

Методы ФА: 1) Неформализированные – это методы, которые основаны на описании аналитических процедур на логическом уровне (метод экспертных оценок).

2) Формализованные – основаны на формализованных аналитических зависимостях.

Методы ФА:

1) чтение отчетности – изучение абсолютных показателей отчетности;

2) вертикальный анализ – оценка удельного веса отдельных статей отчетности по сравнению с общим итогом;

3) горизонтальный – это анализ изменений различных статей отчётности по сравнению с предыдущим периодом;

4) трендовый – расчёты относительных отклонений показателей отчётности за ряд лет по сравнению с базисным периодом

5) расчёт финансовых показателей – описание финансовых пропорций между различными статьями отчётности. Состоит из двух этапов: расчёт коэффициента и сравнение его с каким-либо критерием.

Тема 48. Аккредитивная форма расчётов: её сущность и сфера применения

Экспортно-импортные операции могут осложняться рядом обстоятельств: временем и риском перевозки, таможенными формальностями, импортно-экспортными ограничениями, а также тем, что покупатель и продавец отделены друг от друга границами; кроме того возможна ситуация, когда стороны ничего не знают о деловой репутации и честности партнёра.

Покупателю в данных условиях необходимо, что он получит именно тот товар, который был заказан; в интересах продавца – как можно скорее получить плату за товары.

Для обеспечения соблюдения интересов обеих сторон в международной банковской практике широко применяются документарные аккредитивы.

Аккредитив – взятое банком по поручению покупателя обязательство в течение определённого периода времени оплатить всю стоимость товара при предъявлении заранее определённых документов. Аккредитив даёт продавцу гарантию получить платёж от покупателя.

Схема документарного аккредитива.

1. Импортёр и экспортёр заключают контракт, в котором определяется, что платежи за поставленный товар будут осуществляться в форме аккредитива. Аккредитивы выставляются банками на основании получения заявления импортёра (приказодателя по аккредитиву), которое фактически повторяет все условия раздела контракта, касающегося порядка платежей.

2. После заключения контракта экспортёр подготавливает товар к отгрузке, о чём извещает импортёра.

3. Получив такое извещение, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указывает все необходимые условия. Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), действует на основании инструкции приказодателя.