Бухучет, налогообложение, управленческий учет: самоучитель

К обязательным реквизитам ведения лицевых счетов относятся:

а) дата операции;

б) номер документа операции;

в) корреспондирующий счет;

г) сумма операции;

д) оборот по дебету и оборот по кредиту;

е) остатки по счету.

Типовой формой выписки из лицевого счета является форма по которой учреждения Банка России выдают выписки своим клиентам. Эта форма специальным указанием Центробанка рекомендована кредитным учреждениям для выдачи клиентам и приведенна ниже. Программы «Операционный день банка» позволяют получать такие формы на компьютерах.

Выписку из лицевых счетов клиентов банки распечатывают в двух экземплярах. Один экземпляр передается клиенту в установленном порядке, а вторые экземпляры выписок сшиваются и хранятся в банке.

Выписки по клиентским счетам распечатывают за каждый день в течение которого по ним были совершены какие-либо операции, а по валютным текущим счетам еще и на каждый последний рабочий день месяца с указанием рублевого эквивалента иностранной валюты (для составления клиентом бухгалтерской отчетности). К выпискам из лицевых счетов прилагаются документы или их копии на основании которых совершены проводки по зачислению или списанию средств.

В лицевой счет заносятся также сведения об условном цифровом обозначении вида операций.

Учет некоторых документов ведется по картотекам и в операционных журналах. Картотеки ведутся к внебалансовым счетам № 909901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» – картотека № 1, № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные с срок» – картотека № 2, № 90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации», № 90904 «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации». Операционные журналы ведутся по операциям банка в течение дня для выведения остатков по операциям текущего дня. Это необходимо в тех случаях, когда известны остатки по счетам на начало дня и проводимые в течение дня операции. Например, известен остаток по счету клиента на начало дня и проводимые операции (выдача наличных со счета, проведение платежных документов, прием остатков кассы). Задача – не позволить переплаты сверх имеющихся средств. Ныне действующие программы «Операционный день банка» позволяют не вести рукописные операционные дневники, т. к. при отражении операции в операционном дне текущие остатки по счетам формируются в автоматическом режиме.

Синтетический учет – учет по укрупненным показателям. Ведется по счетам первого и второго порядка. Назначение: проверка правильности ведения аналитического учета, служит базой для проверки правильности деятельности КБ, группировка данных аналитического учета. Синтетический учет ведется только в денежном выражении и в рублях.

Сам лицевой счет должен включать все реквизиты, предусмотренные Инструкцией. Лиц. счет печатается в двух экземплярах: первый передается клиенту банка, второй – остается у банка. При этом КБ обязан распечатать в бумажном виде, т. к. лиц. счет, составленный на ЭВМ, не заверяется штампом и подписью работника (подробнее см. Шевчук Д.А. Учет в банках: Конспект лекций. – Ростов-на-дону: Феникс, 2007; Шевчук Д.А. Основы банковского аудита: Конспект лекций. – Ростов-на-дону: Феникс, 2007).

Необходимая информация при сдаче экзаменов на должность оперционист (специалист по обслуживанию физических и юридических лиц)

Основные положения: 147 ФЗ, 28 – И, 266П, 262 П, 222 П, 173 ФЗ, 115 ФЗ– можно зайти на yandex и распечатать их от туда, консультант плюс или гарант.

По переводам (Юнистрим): счета по переводам Юнистрим, ограничения по суммам переводов резидентов/нерезидентов, что такое аннулированные, отозванные переводы, кто такие резиденты, кто такие нерезиденты

По вкладам:

действующая ставка рефинансирования, страхование вкладов, мультивалютные вклады, может ли третье лицо пополнять вклад, пополняемо– отзывные вклады, именные рублевые вклады, что такое ежемесячная капитализация и выплата процентов, что такое пролонгация, в каком случае несовершенно летние сами открывают счет в Банке, на какие вклады можно оформлять доверенность и завещание

Тарифы по обслуживанию физических лиц, отдельные вопросы по страхованию вкладов.

По пластику- максимальная сумма взноса на карточный счет, можно ли с помощью карты перевести денежные средства на счет др. лица, По какому курсу производится конвертация средств при получении наличных рублей в устройствах Банка, осуществление платежей в другом государстве, процент начисления на остаток денежных средств по карте Visa, стандарты обслуживания.

В программе Retail необходимо сдать все операции по обслуживанию физ. лиц