Частный человек. Избранные места из переписки с врагами

ЦБ просто взял движение средств по банковским счетам (эту статистику предоставляют ему банки); счета налоговых служб хорошо известны; компьютер сравнивает одно с другим. Выяснилось, что в 2011 году каждая девятая «живая», проводившая платежи через банки, российская компания вообще не заплатила налогов в расширенный бюджет. То есть в федеральный бюджет и внебюджетные фонды: пенсионный, соцстрахования и обязательного медицинского страхования. Анализ платежного трафика в ЦБ провели второй раз и констатируют: почти без улучшений. В 2010 году налогов не заплатили 249 тысяч организаций (12 % от 2,064 млн), в 2011 — 239 тысяч (11 % от 2,132 млн компаний).

Исследование ЦБ позволяет увидеть реальное число фирм-однодневок, пропускающих через себя денежные потоки, но игнорирующих обязанности перед государством. ЦБ учитывает платежи организации со всех своих счетов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды. Под оборотом понимается сумма всех рублевых зачислений и списаний по всем банковским счетам организации. Из исследования ЦБ исключаются финансовые компании и кредитные учреждения, поскольку они имеют большой «несобственный» (клиентский) платежный оборот.

Борьба с налоговой оптимизацией

Годовой оборот большинства (115 тысяч) фирм — налогонеплательщиков составляет до 100 тыс. руб.; это малый бизнес. Далеко не все эти фирмы криминальны: зачастую речь идет о неудавшихся попытках создания бизнеса. Обычно их владельцы считают, что ввиду своей малости ничего не должны казне. Некая сермяжная правда в этом, возможно, есть. Как говаривал мафиозо Аль-Капоне: «Орел не охотится за мухами». Государству просто невыгодно собирать по три копейки с каждого микро-бизнеса.

Но это не вся правда. ЦБ подчеркнул, что: «нулевые налоговые платежи зафиксированы и у 65 тыс. компаний, годовой оборот которых составил более 1 млн руб.». При этом 5,8 тыс. компаний из этого списка имели годовой оборот в размере от 100 млн до 1 млрд руб., а 690 даже расположились в отрезке от 1 млрд до 10 млрд руб. Годовой оборот пяти «безналоговых» компаний в прошлом году превысил аж 10 млрд руб.

Это чистый криминал. Легальная ситуация нулевых платежей в бюджет и внебюджетные фонды при наличии оборотов по счетам невозможна. Законодательством РФ платить налоги за другую компанию запрещено, наличными они также не принимаются. Льготных режимов, освобождающих сразу от всех налогов, нет. Даже в случае убыточности у организаций все равно остаются обязательства по взносам во внебюджетные фонды и имущественным налогам. Ситуация невозможна, но по факту она есть.

«Все эти компании, скорее всего, принадлежат к категории «однодневок», или «помоек», — буферных компаний, через которые пропускаются денежные потоки», — пояснил гендиректор юридической компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин. — «Приход по счетам у таких компаний равен расходу по ним». «Итоги исследования ЦБ дают понять, что усилия бизнеса, направленные на то, чтобы платить меньше налогов, не безрезультатны», — сообщил партнер юридической компании «Налоговик» Сергей Варламов. — «Существует достаточно много способов уменьшения налогового бремени. Например, создание фирм-однодневок. Налоговые органы предпринимают меры, чтобы решить проблему с неплательщиками: вводят авансовые платежи по налогам, анализируют выписки по банковским счетам. Но любую контрольную меру при желании можно обойти». Не менее популярным методом сегодня считается применение специальных налоговых режимов, но в докладе ЦБ указано на отсутствие платежей в счет страховых взносов с заработной платы. Трудно представить себе компанию, которая не имеет в штате ни одного сотрудника, и при этом успешно реализует товары или услуги на миллионы.

Налоговая оптимизация — как бы она ни резала слух сотрудникам фискальных органов — практикуется во всех странах. Например, можно представить себе ситуацию, когда за счет агентских схем и привлечения множества субподрядчиков и аутсорсеров организация действительно не будет иметь в штате ни одного работника. Формально такая схема законна. Но у налоговых органов она обычно вызывает подозрения. И «прокрутить» по ней оборот в 10 млрд руб., не заплатив НДС, могут только очень рисковые ребята. Либо люди с хорошим покровительством в самих же налоговых органах. Бизнес часто используют ещё один вариант сокращения страховых взносов: перевод сотрудников в статус индивидуальных предпринимателей. Тогда они сами платят за себя. В результате организация не отчисляет средства во внебюджетные фонды и при этом не испытывает недостаток в кадрах. Ряд платежей за коммерсантов могут проводить некоммерческие организации. Например, ТСЖ, нанявшее управляющую компанию, будет просто собирать с жильцов деньги и пересылать их поставщикам коммунальных услуг.

Из тени в свет