Частный человек

6 сентября правительство подвело итоги исполнения федерального бюджета за первое полугодие нынешнего года. Из-за того, что цены на нефть были выше прогнозируемых, закончили с профицитом 270,7 млрд руб. Ранее, 6 августа, Госналогслужба (ФНС) подвела итоги полугодия в сфере налогового надзора. По состоянию на 1 июля ею проверено 23472 организаций, причем в 23320 фирмах выявлены нарушения. В бюджет доначислено 187,390 млрд руб. С прошлого года ФНС публикует отчёты ежеквартально. Из них можно, например, узнать, что в первом квартале (по состоянию на 1 апреля) было проверено 10912 фирм, в 10867 выявлены нарушения, а в казну было приказано добавить 94 млрд 803,7 млн руб. Но интереснее взглянуть на статистику по годам. ФНС сообщает, что в 2010 году ею проверено 56556 фирм, из них в 56025 обнаружены нарушения, в результате доначислено налогов на 331,909 млрд руб. В 2011 году процедурам налогового надзора подверглись 51653 предприятий, в 51081 обнаружены нарушения, бюджет должен был получить дополнительно 271,303 млрд руб.

Из сравнения цифр видно, что динамика работы ФНС положительная. Несмотря на некоторое падение результативности проверок в кризис (что связано с общим падением числа фирм и их оборотов), около 300 млрд руб. в год в бюджет доначисляется. Заметим, что приказ о доначислении в бюджет в среднем выполняется на 57–59 %. Остальные фирмы по результатам проверок либо идут в суд (и примерно в 30 % случаев уменьшают сумму), либо пускаются в бега. Во втором случае возбуждается уголовное дело.

Добытые для бюджета миллиарды впечатляют. Если бы не тот факт, что выездным проверкам подвергаются всего 1,3 % зарегистрированных организаций. Кроме того, не является большим секретом, что у налоговиков есть план по доходам. Для его выполнения проверки посылаются в те фирмы, с которых, грубо говоря, есть, что взять. В результате за красивыми цифрами доначислений в бюджет видна лишь верхушка айсберга налоговых неплатежей. Сам айсберг попытался рассмотреть не Минфин и не Госналогслужба, а Банк России (ЦБ). В марте он опубликовал второе (интересно, почему лишь второе?) исследование под названием: «Распределение организаций по доле налогов в оборотах». Оказалось, что в 2011 году почти 240 тысяч российских фирм заплатили в бюджет…ноль!

ЦБ просто взял движение средств по банковским счетам (эту статистику предоставляют ему банки); счета налоговых служб хорошо известны; компьютер сравнивает одно с другим. Выяснилось, что в 2011 году каждая девятая «живая», проводившая платежи через банки, российская компания вообще не заплатила налогов в расширенный бюджет. То есть в федеральный бюджет и внебюджетные фонды: пенсионный, соцстрахования и обязательного медицинского страхования. Анализ платежного трафика в ЦБ провели второй раз и констатируют: почти без улучшений. В 2010 году налогов не заплатили 249 тысяч организаций (12 % от 2,064 млн), в 2011 — 239 тысяч (11 % от 2,132 млн компаний).

Исследование ЦБ позволяет увидеть реальное число фирм-однодневок, пропускающих через себя денежные потоки, но игнорирующих обязанности перед государством. ЦБ учитывает платежи организации со всех своих счетов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды. Под оборотом понимается сумма всех рублевых зачислений и списаний по всем банковским счетам организации. Из исследования ЦБ исключаются финансовые компании и кредитные учреждения, поскольку они имеют большой «несобственный» (клиентский) платежный оборот.

Борьба с налоговой оптимизацией

Годовой оборот большинства (115 тысяч) фирм — налогонеплательщиков составляет до 100 тыс. руб.; это малый бизнес. Далеко не все эти фирмы криминальны: зачастую речь идет о неудавшихся попытках создания бизнеса. Обычно их владельцы считают, что ввиду своей малости ничего не должны казне. Некая сермяжная правда в этом, возможно, есть. Как говаривал мафиозо Аль-Капоне: «Орел не охотится за мухами». Государству просто невыгодно собирать по три копейки с каждого микро-бизнеса.

Но это не вся правда. ЦБ подчеркнул, что: «нулевые налоговые платежи зафиксированы и у 65 тыс. компаний, годовой оборот которых составил более 1 млн руб.». При этом 5,8 тыс. компаний из этого списка имели годовой оборот в размере от 100 млн до 1 млрд руб., а 690 даже расположились в отрезке от 1 млрд до 10 млрд руб. Годовой оборот пяти «безналоговых» компаний в прошлом году превысил аж 10 млрд руб.

Это чистый криминал. Легальная ситуация нулевых платежей в бюджет и внебюджетные фонды при наличии оборотов по счетам невозможна. Законодательством РФ платить налоги за другую компанию запрещено, наличными они также не принимаются. Льготных режимов, освобождающих сразу от всех налогов, нет. Даже в случае убыточности у организаций все равно остаются обязательства по взносам во внебюджетные фонды и имущественным налогам. Ситуация невозможна, но по факту она есть.