Финансовый тезаурус

Для бизнеса это правило вполне очевидно, и весь мир его давно придерживается. Действительно, ни одна страна в мире не берет за основу обложения налогом весь денежный доход предпринимателя – вначале из него делаются вычеты на восстановление и пополнение используемого капитала, на возврат долгов и выплату процентов, и только остаток является предметом налогообложения.

При этом размеры этих вычетов установлены таким образом, что они позволяют капиталу не только восстанавливаться, но и прирастать, увеличиваться. Например, по вычетам на восстановление основных фондов сверх реального, «физического», ущерба учитывается еще и «моральный» износ, а вычеты на уплату процентов за использование денежного капитала вообще законом не ограничены.

Кроме того, в большинстве стран установлен еще целый ряд дополнительных льгот, включая прямые денежные пособия для предпринимателей, инвестирующих свои средства в новые проекты и технологии.

Индивидуальные граждане, как правило, облагаются налогами по всей сумме своих доходов, полученных сверх необлагаемого прожиточного минимума (12—14 тыс. долл. В год на семью из 4 чел.).

Вместе с тем очевидно, что большую пользу обществу приносят те граждане, которые не «проедают» все свои доходы, а откладывают хотя бы часть их на цели накопления. Накопление может быть или в форме прямых инвестиций – на строительство дома, на развитие собственного бизнеса и т. Д., или в форме денежных сбережений, которые через посредство банков и других финансовых учреждений также направляются на цели развития производства и в новые предприятия.

Чем больше население откладывает (накапливает), тем больше средств в стране направляется на экономическое развитие, и, чем больше свободных средств населения приходит на финансовый рынок, тем они дешевле и тем доступнее для предпринимателей.

Поскольку налоги, естественно, уменьшают возможности граждан откладывать средства на накопление, самым разумным было бы полностью освободить накапливаемую ими часть доходов от налогообложения.

Во многих странах власти так и поступают – по крайней мере, для определенных наиболее поощряемых видов инвестиций. Так, освобождаются от налогов доходы, используемые на приобретение земли и строительство домов для собственного проживания, на выплаты в пенсионные фонды и для целей страхования жизни, на инвестиции в определенные отрасли и на определенные цели, признанные приоритетными в рамках государственной экономической политики, и т. Д.

Кроме того, не расходуя средства на приобретение товаров и услуг, граждане тем самым освобождают себя от уплаты акцизов, таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость. За счет этих и других различных мер обеспечивается особенное стимулирование накопления в обществе, и в результате финансовый рынок интенсивно пополняется свободными финансовыми ресурсами, что избавляет государство от необходимости брать на себя функции ведущего инвестора в экономическом процессе.

Отметим также, что в ряде стран уже давно обсуждается идея прямого и полного освобождения от налогов всех доходов, накапливаемых гражданами, путем, например, введения единого налога на расходы. В соответствии с этим проектом граждане должны будут суммировать все свои расходы за год (а при широком использовании кредитных карточек это совсем не сложно) и платить единый и единственный налог только с этой суммы, независимо от того, сколько они вообще заработали за год и куда инвестировали свои средства.

Для России, наверное, еще рано ставить вопрос таким образом, но требовать, чтобы полезные для общества действия граждан соответственно бы им и поощрялись, в том числе и средствами налоговой политики, можно, нужно и должно.

Правило 6. Правительство должно использовать свою налоговую политику путем ее периодической корректировки в целях поощрения экономического развития, но не во вред ему.

Это правило не столь очевидно, как все остальные, и оно имеет в виду следующее. Налоговые ставки на самом деле не остаются неизменными навсегда, они могут и должны периодически пересматриваться в зависимости от потребностей государства и от целей принятой экономической политики, от изменений уровня благосостояния в стране и от динамики доходов населения. Очевидно, что в богатой стране государство может изымать больше средств через налоги, чем в стране, где население только-только зарабатывает себе на еду.

Однако при внесении этих корректировок в налоговые ставки правительство не может ориентироваться только на свои желания и потребности. В первую очередь оно должно учитывать, какой эффект произведут его действия на состояние страны в целом, как они отразятся на динамике ее развития.