Игра на вычет. Как заработать на уплате подоходного налога

Также налоговый вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения такого налогового вычета.

Подробнее о порядке получения стандартных налоговых вычетов поговорим в отдельной главе этой книги, а пока хотелось бы отметить следующее.

Давайте зададимся вопросом: насколько установленные законом размеры стандартных налоговых вычетов являются адекватными по отношению к уровню существующих в настоящее время в России цен на товары, работы и услуги? Безусловно, многим из нас такие размеры вычетов покажутся издевательски небольшими, не оказывающими, на взгляд многих читателей, существенного влияния на величину налоговой нагрузки на доходы граждан. Однако не спешите делать преждевременные выводы, не проведя некоторые математические расчеты!

Представим себе, что налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета как лицо, подвергшееся воздействию радиации, в размере 3000 рублей с ежемесячного дохода. Таким образом, раз в месяц такой человек имеет право не перечислять в бюджет в виде налога со своего дохода сумму в размере 390 рублей. В годовом выражении размер сэкономленного таким способом налога составит уже 4680 рублей (390 рублей х 12 месяцев = 4680 рублей).

Допустим, что у такого лица, а также у его супруги на обеспечении находятся двое несовершеннолетних, не достигших возраста 18 лет, детей. Данное обстоятельство дает этому человеку право на получение ежемесячных налоговых вычетов на каждого ребенка. В результате сумма сэкономленного ежемесячного подоходного налога с учетом наличия двоих детей составляет 364 рубля[33]

. Соответственно, произведя несложные расчеты, можно утверждать, что за год сумма сэкономленного будет равна 4368 рублям. Такую же сумму налога, а именно 4368 рублей, имеет право не перечислять в бюджет супруга нашего налогоплательщика, так как она также имеет ежемесячный доход, с которого уплачивает НДФЛ, и ей также предоставляются стандартные налоговые вычеты на каждого ребенка. Сложив суммы сэкономленного за год подоходного налога каждым из родителей в результате предоставления указанных налоговых вычетов, мы увидим, что общий размер годовой экономии для бюджета этой семьи составит 13 416 рублей[34].

Насколько данная сумма является существенной для граждан, судить не нам, так как книга не совсем об этом. Наша цель – показать возможности, которые закон предоставляет, а также, если хотите, научить читателей, как этими возможностями воспользоваться. А вот стоит ли пользоваться такими возможностями или нет, это исключительно личное дело каждого.

Конечно, для кого-то сумма 13 416 рублей подоходного налога, сэкономленного за год для бюджета семьи, покажется очень незначительной. Кто-то, возможно, отнесется к этой сумме нейтрально, не сильно расстроившись по поводу того, что не смог сэкономить из-за незнания положений Налогового кодекса о стандартных налоговых вычетах или нежелания совершать действия, направленные на получение этих вычетов. А кого-то представленная информация может очень заинтересовать, учитывая, что с 1 января 2020 года минимальный размер оплаты труда в России составляет всего 12 130 рублей в месяц[35]. И, к большому сожалению, в нашей стране все еще достаточно велика доля людей, получающих зарплату, если и превышающую указанный минимальный размер оплаты труда, то очень незначительно.

Ну и потом, как здесь не вспомнить некоторые русские поговорки о том, что «курочка по зернышку клюет» и «копейка рубль бережет»!

Наконец, умение грамотно планировать не только свои доходы, но и расходы, в том числе немного экономя на налогах, – одно из обязательных условий для достижения необходимого материального достатка любого человека в достаточно жестких условиях рыночной экономики.

В заключение краткой характеристики стандартных налоговых вычетов поговорим вот еще о чем.

Представим себе, что в рассмотренном нами примере конкретной семьи с двумя детьми супруга имеет ежемесячный доход в размере, скажем, 25 000 рублей. В таком случае стандартные налоговые вычеты на обоих детей будут ей предоставляться весь год, так как даже к концу года, а именно в декабре, ее годовой доход будет ниже 350 000 рублей (25 000 х 12 месяцев = 300 000 рублей). 350 000 рублей, как мы помним, – это тот порог нарастающего каждый месяц годового дохода, при достижении которого предоставление стандартных налоговых вычетов на ребенка (детей) прекращается.