Как экономить на налогах, используя законные способы

• На «упрощенке» вроде бы…

• А на какой: УСН 6% или УСН 15%?

• Не помню, когда мы фирму открывали, этим вопросом юристы занимались…

А зачем нужно хранить данную бумагу? Во-первых, ваш новый бухгалтер будет не в курсе, какие налоги вы платите, а во-вторых – часто наблюдаем следующую картину. Клиент говорит, что он на «упрощенке», мы сдаем отчетность, он платит налоги, а затем ему налоговая блокирует счет и требует уплатить НДС и налог на прибыль, т. к. считает его плательщиком НДС. И зачастую налогоплательщик едет в налоговую инспекцию, чтобы узнать, какие налоги он должен платить!

Следует бережно относиться к заявлению на применение «упрощенки» и не терять его. Это бланк по форме №26.2—1. Если вы сразу обеспечите ему сохранность в надежном месте, это в дальнейшем позволит избежать проблем в споре с контролерами. Как результат – сэкономленное время и нервы.

О том, почему это так важно, на конкретном примере из практики.

Налоговики у себя потеряли такое заявление и в надежде, что ИП его тоже не сохранил, насчитали ему к уплате НДФЛ на кругленькую сумму – 4 181 437 р.

Не растерявшись и понимая свою правоту (ведь коммерсант не потерял заявление на применение УСН), он решил отстаивать свою позицию через суд.

Разбираясь в обстоятельствах спора между налоговиками и ИП, судьи поддержали предпринимателя. Аргументы у суда были следующие.

В течение 30 дней с момента постановки на учет ООО или ИП у них имеется возможность уведомить ФНС по месту регистрации о намерении применять УСН, подав соответствующее заявление (ст. 313 НК РФ). Если оно оформлено и сдано в инспекцию без нарушений, то можно благополучно применять УСН, если такого заявления нет, то по умолчанию применятся общая система (ОСНО).

Причем судьи подчеркнули, что налоговые органы обязаны своевременно осуществлять налоговый контроль и принимать меры в отношении фактов нарушений. Ведь их в течение 2-х лет совершенно не смущало, что ИП отчитывался по УСН, и они не требовали от него уплаты налогов по другой системе, не посылали в его адрес никаких запросов или требований, а значит, признавали право применения «упрощенки».

И только придя на проверку, «вдруг» решили пересчитать все налоги ИП в надежде на «человеческий фактор».

В приведенном примере предпринимателю удалось сохранить 4 млн р. благодаря тому, что заявление на применение УСН он в итоге нашел и суд встал на его сторону.

В Постановлении ЦО от 31.05.2017 № Ф10—1709/201 судьи разъяснили, что факт утери налоговиками заявления еще не означает, что ОСНО должно применяться по умолчанию, так что, даже потеряв заявление, можно пытаться отстоять свои права на применение УСН, но это будет сложнее, чем иметь на руках доказательства в виде сохраненного бланка заявления, так что берегите его.

Неналоговые проверки и как к ним подготовиться

В этой главе пишем, как заранее узнать о планируемой проверке. Кто еще может проверить бизнес, кроме налоговой?

Трудовая, Ростехнадзор, УФМС, Росприроднадзор и т. д., и т. п.

С 2017 года по закону №294-З ФЗ «О защите прав юрлиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» проверки бизнеса проходят по-новому.

На что обратить внимание, чтобы неналоговая проверка прошла без серьезных последствий для компании?

В каких случаях стоит познакомиться с законом поближе:

• вы нашли свою компанию (ИП) в Едином реестре проверок – https://proverki.gov.ru/. Чтобы это сделать, надо всего лишь зайти на этот сайт и ввести в строку поиска ИНН своей компании – так вы узнаете о планируемой проверке.

• вам поступило уведомление от госоргана о проведении плановой или внеплановой (выездной либо невыездной) проверки деятельности организации. Именно законом 294-З ФЗ устанавливается порядок организации и проведения проверки, а также права и обязанности сторон. Хуже, если уведомление не поступило, а проверка приехала;

• истекли три года со дня уведомления о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности в уполномоченный орган;

• истекли три года со дня окончания проведения последней плановой проверки;

• истекли три года со дня государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя.

Правила закона №294-ФЗ не работают, когда присутствуют:

• проведение оперативно-розыскных мероприятий, предварительного следствия, производство дознания;

• осуществление прокурорского надзора (имеются исключения) и проведение административного расследования;

• производство по делам о нарушении антимонопольного законодательства;

• расследование причин возникновения аварий, несчастных случаев, инфекционных и массовых неинфекционных заболеваний;

• расследование причин возникновения чрезвычайных ситуаций и ликвидацию их последствий;

• налоговый, валютный, таможенный, банковский и страховой контроль, а также контроль за соблюдением требований закона к распространению информации в интернете.