Как экономить на налогах, используя законные способы

Резюмируя, могу сказать, что сейчас бросать ООО, чтобы налоговики закрыли его сами, без вашего участия, невыгодно, да и небезопасно. Поэтому либо надо самостоятельно закрывать предприятие, перед этим выведя из него активы и избавившись от долгов, или сдавать нулевые отчеты до лучших времен.

Как сэкономить на налоге при продаже коммерческой недвижимости?

Я много раз писал: если вы на статусе ИП и хотите продать коммерческую недвижимость, то ни имущественный вычет, ни освобождение от налога вам не положены. На этот счет много судебной практики не в пользу предпринимателей (Определения КС от 14.07.2011 №1017-О-О и от 22.03.2012 №407-О-О, Определение ВАС от 16.08.2013 № ВАС-7283/13). Придется платить налоги как с предпринимательской деятельности, то есть УСН либо НДФЛ, что невыгодно.

Выход есть, если вы находитесь в браке, и имущество, которое вы собираетесь продать, приобретено в период брака.

Имущество, приобретенное во время брака, – это совместная собственность супругов (п. 1 ст. 256 ГК, п. 1 ст. 34 Семейного кодекса). И неважно, на кого из супругов оформлено право собственности (п. 2 ст. 34 Семейного кодекса). Если коммерческую недвижимость продает ваш супруг (а), у которого нет статуса ИП, он/она вправе претендовать на налоговый вычет или освобождение от налога. Перерегистрировать имущество для этого не придется: в законе нет такого требования. Отказ в государственной регистрации перехода права собственности на том основании, что формально имущество принадлежит другому супругу, незаконен, читайте Определение ВС от 05.12.2017 №306-КГ17—10913. Для сделки потребуется лишь нотариальное согласие второго супруга (п. 3 ст. 35 Семейного кодекса), то есть ваше.

Продажа коммерческого объекта лицом без статуса ИП позволит сэкономить на налогах. Но в случае, когда недвижимость находилась в собственности меньше 5 лет, выгоднее иметь на руках документы, подтверждающие расходы, произведенные на покупку недвижимости.

Сложность схемы заключается в том, что, скорее всего, Росреестр откажет в регистрации права собственности, и на этом этапе придется с ним судиться, используя доводы из Определения ВС от 05.12.2017 №306-КГ17—10913.

После того как состоится регистрация, возможно, появятся претензии от налоговой инспекции. Инспектора станут доказывать, что взаимозависимые лица получили необоснованную налоговую выгоду. Ведь продавец без статуса ИП наверняка знал, что данное имущество использовалось в предпринимательской деятельности.

Однако, возможно, игра стоит свеч: если вы, например, ИП на УСН 6% и продаете офис на 3 000 000 рублей, экономия по налогу может составить 180 000 рублей.

Что делать, если директора с представителем не пускают на прием к налоговому инспектору?

В последнее время инспекторы в налоговой не хотят разговаривать с директорами компаний. Просто не пускают их в кабинет. А в довесок к этому инспекторы штрафуют за неявку по статье 19.4 КоАП. Чтобы бороться с таким произволом, пригодится жалоба на инспектора. Этим документом вы подтвердите, что отреагировали на требование и приходили в инспекцию.

А вот если вы не придете в налоговую по требованию, налоговый инспектор может оштрафовать вашу компанию и внесет соответствующую запись в акт проверки о противодействии налоговому контролю. И если дело дойдет до суда, то этот факт сыграет против вас.

Инспекторы не имеют права устанавливать ограничения в отношении директоров и лиц по доверенности. Скачивайте пример жалобы тут: https://cloud.mail.ru/public/HmWc/q2ojNG1hX

Как сэкономить при уплате налога за другое ООО или ИП?

Почти два года назад – 30.11.2016 – в НК внесли поправки, согласно которым появилась возможность платить налоги за третье лицо. Но мало кто знает, как правильно оформить такую операцию, а тем более – получить с нее выгоду.

Например, можно заключить договор поручения: доверитель ООО1 должен заплатить поверенному ООО2 вознаграждение. Это вознаграждение и является инструментом экономии на налогах.

ООО1 на НДС, а ООО2 – на УСН 6%.

«Упрощенец» ООО2 перечисляет налоги за ООО1 на общей системе.

Компания ООО1 начислила «упрощенцу» ООО2 вознаграждение по договору поручения и учитывает его в расходах. Само вознаграждение ООО1 перечисляет, допустим, в следующем квартале. «Упрощенец» ООО2, уплативший налог за своего доверителя ООО1, включает вознаграждение в доходы только после поступления суммы на расчетный счет.

Налог на прибыль уменьшается в нужном нам квартале, а УСН увеличивается, когда деньги придут на счет. Экономим за счет разницы в налогах и времени их уплаты – 6% по УСН против 20% по налогу на прибыль.

Если эти две компании связаны между собой, то можно передать деньги на уплату налогов в безналоговом режиме, как я уже писал здесь: https://tlg.name/oooavirta/1009.