Как экономить на налогах, используя законные способы

Настрой должен быть такой: «Ребята, я понимаю ваши проблемы, готов рассмотреть разные варианты решения и пойти на какие-то уступки по времени, но просто так сидеть и ждать у моря погоды не буду». Все договоренности должны быть зафиксированы на бумаге.

Однако важно понимать, почему должник не платит. Если у него действительно трудности, то можно предложить реструктуризацию долга, отсрочку с выплатой процентов, привлечь банки, лизинговые и факторинговые организации, забирать долги продукцией или активами компании и т. д.

Если же должник из той категории, для которых неплатежи – это норма и сознательно выбранная стратегия, то здесь лояльность и терпеливость только навредят. Нужно не затягивать, а действовать решительно и жестко – идти к коллекторам или в суд.

Есть причины, которые трудно предвидеть заранее. Например, форс-мажорные обстоятельства, изменение законов, смену власти в компании должника и т. д. Здесь поможет страхование рисков невозврата и та же реструктуризация долга.

И еще одна причина, по которой должник не платит: ваши же ошибки. Если вы сами срываете сроки поставки, если хромает качество товаров, услуг или сервиса – начните перемены с себя.

Узнайте, как налоговый инспектор собирает информацию

Очень рекомендую всем внимательно изучить Письмо ФНС России от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@. В нем приводятся рекомендации для налоговиков, как выявлять умысел в налоговых нарушениях и что спрашивать у директоров и сотрудников, чтобы их «расколоть». Есть даже конкретные примеры и судебная практика.

Вот часть из того, что советуют контролерам:

1. Выявлять имитацию экономической деятельности. Это первый признак умышленности. Причем в письме рассуждают так: для того чтобы имитировать деятельность, налогоплательщику нужно нести какие-то расходы, и на таких расходах он обычно пытается сэкономить. В итоге имитация получается неправдоподобной, и вот на этом-то и нужно «ловить».

В общем: если разыгрываешь спектакль – не экономь на декорациях.

2. Обнаружив налоговое нарушение, сразу искать умысел в действиях должностных лиц. Причем если сами проверяющие квалифицируют нарушение как неумышленное, руководитель налогового органа на свое усмотрение может переквалифицировать его в умышленное и назначить штраф не 20%, а 40% от недоимки.

3. Исследовать документы, которые подтверждают полномочия должностных лиц, в результате действий которых было совершено налоговое преступление, потому что вина организации определяется виной должностных лиц. Если с уголовно-правовой точки зрения виновным окажется рядовой сотрудник, у которого по документам не было соответствующих полномочий, то это не должностное лицо, а значит, сама организация может избежать обвинения в умышленном правонарушении.

4. Если умысел должностного лица до налоговой проверки уже доказал суд, то налоговики могут не утруждать себя сбором доказательств, а выносить решение на основании этого приговора. Поэтому налоговикам рекомендуют проверять внешние источники (приговоры), чтобы ускорить свою работу.

5. Собирать доказательства на наличие умысла одновременно с доказательствами самого правонарушения. То есть не просто доказать, что правонарушение было, но сразу постараться найти доказательства, что это сделано специально.

6. Допрашивать налогоплательщиков и лиц, на которых они укажут, а потом допрашивать повторно с учетом уже полученных сведений.

7. Использовать не обтекаемые, а более конкретные формулировки, которые ясно показывают, что налогоплательщик умышленно совершил нарушение. Так, формулировки «недобросовестность налогоплательщика» и «непроявление должной осмотрительности», по мнению авторов письма, слишком нейтральные и могут создать впечатление, что нарушитель не так уж и виноват. А надо использовать стиль изложения как в обвинительных заключениях по уголовным делам.

8. Если есть подозрения в аффилированности контрагента, то проанализировать все информационные ресурсы, чтобы выявить общие адреса, сайты, имущество, сотрудников. А еще проанализировать основные средства, т. к. часто они находятся в аренде у аффилированных лиц, а собственник – бенефециар. Бывает, что основные средства аффилированная компания покупает у собственника за счет заемных средств, которые этот же собственник и дает. На деле же перемещения активов не происходит и обслуживающий персонал остается тот же.

При доказывании аффилированности иностранной компании нужно получить информацию по всей цепочке расчетов, которой владеют Центробанк и Росфинмониторинг.

9. Направлять запросы для истребования IP-адресов, чтобы определить, откуда выходили в Сеть при отправке электронной отчетности и распоряжения расчетным счетом фирмы-однодневки. Определять, кто этой фирме оказывал бухгалтерские услуги. Как правило, бухгалтерия проверяемой компании ведет бухгалтерию поставщика.