Налог на доходы физических лиц при операциях с недвижимостью. Самоучитель

В каких случаях необходима подача декларации физическим лицом при операциях с недвижимостью

Говоря человеческим языком (нормативный можно посмотреть в Главе 23 НК РФ, в частности, в ст. 228, а также в связанных статьях и документах – к примеру, на стыке норм Гражданского и Налогового кодексов), вы обязаны подать налоговую декларацию, если вы:

продали недвижимость, находившуюся в вашей собственности менее 3 или менее 5 лет (более подробно разбивка по срокам будет рассмотрена ниже);

обменяли недвижимость, находившуюся в вашей собственности менее 3 или менее 5 лет;

получили вознаграждение по гражданско-правовым договорам (в т.ч. аренды квартир, апартаментов, комнат, гаражей, нежилых помещений) от лиц, не являющихся налоговыми агентами;

получили доход от продажи имущественных прав, в том числе от уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве;

получили недвижимость в порядке дарения от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками;

получили недвижимость по договору купли-продажи в вашу пользу от физических лиц, не являющихся вашими близкими родственниками, или от организации.

Подчеркну: обязанность декларировать указанные выше доходы за предыдущий календарный год лежит на самом налогоплательщике, как и обязанность самостоятельно рассчитать налог к уплате. То есть специально ждать какого-то извещения из налоговой инспекции не надо (имеющие место рассылки информационных писем о необходимости подать декларацию в связи с продажей машины или квартиры следует рассматривать как полезное напоминание).

Сроки подачи декларации и сроки уплаты налога

Налоговым периодом считается календарный год. Для тех физических лиц, кто обязан подать декларацию (опять же не берем в расчет частных предпринимателей, а также тех лиц, которые, не будучи обязанными в силу закона подать налоговую декларацию, претендуют на получение налоговых вычетов), крайний срок подачи – 30 апреля года, следующего за отчетным (п.1 ст.229 НК). Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представлена не позднее ближайшего рабочего дня.

Крайний срок для уплаты налогов – 15 июля (п.4 ст.228 НК).

В случае, если налогоплательщик не должен декларировать полученный доход, а хочет только заявить свое право на имущественный вычет по факту покупки недвижимости, он может подать декларацию в любое время.

«А как же налог на недвижимость?», – можете спросить вы. Не надо мешать все налоговые обязательства в одну кучу. Налоги на имеющееся имущество (в частности недвижимость) не относятся к категории НДФЛ (налога на доходы физических лиц).Уплата налога на имущество физлиц производится отдельно, по факту получения извещения с расчетом суммы к уплате (либо через личный кабинет налогоплательщика), без заполнения налоговой декларации.

В какой территориальный орган ФНС подается декларация

Вы должны подавать налоговую декларацию по месту налогового учета, то есть постоянной регистрации, или прописки, вне зависимости от места получения дохода.