Налоги и налогообложение. Шпаргалка

Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. В них определена система нормативных правовых актов, объединенных термином «законодательство о налогах и сборах».

Эту систему нормативных правовых актов — источников налогового права — образуют:

1) НК РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы;

2) законы и иные нормативные правовые акты, имеющие юридическую силу закона, принятые законодательными органами власти субъектов РФ;

3) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления.

НК РФ устанавливает систему налогов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ, в том числе:

1) определяет виды налогов и сборов, взимаемых в РФ;

2) устанавливает основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

3) определяет основные начала установления налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов;

4) устанавливает права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

5) определяет формы и методы налогового контроля;

6) устанавливает ответственность за совершение налоговых правонарушений;

7) устанавливает порядок обжалования действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.

Кодекс не содержит определения понятий «система налогов» и «система налогов, взимаемых в федеральный бюджет». Под установлением системы налогов понимают не только определение перечня налогов, но главным образом определение налогоплательщиков, объектов обложения, налоговой базы, налогового периода и других обязательных элементов налогообложения.

Действие НК РФ распространяется на отношения по установлению, введению, взиманию сборов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено НК РФ. Кодекс предусматривает дифференцированный подход к регулированию отношений, связанных с налогообложением, и отношений, связанных со сборами. Все те нормы, которые установлены НК РФ применительно к налогам, распространяются на отношения по установлению, введению и взиманию сборов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено Кодексом.

Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из законов и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах, принятых законодательными органами власти субъектов РФ в соответствии с Налоговым кодексом.

Местные налоги и сборы устанавливаются нормативными правовыми актами, принятыми представительными органами местного самоуправления в пределах, установленных НК РФ.

52. Особенности построения налоговой системы в РФ