Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками

Если ИП применяет ОСНО или УСН «Доходы минус расходы», он все взносы (и за себя, и за работников) включает в расходы и уменьшает базу для расчета налога.

В случае когда ИП применяет УСН «Доходы» или ПСН, он вычитает эти взносы из самого налога. Но работодатели уменьшают налог только в пределах 50 %, а 50 % налога придется заплатить в любом случае.

ИП на патенте здесь находятся в самом невыгодном положении. Они не могут уменьшать налог за счет страховых взносов. Сейчас правительство рассматривает возможность разрешить предпринимателям вычитать взносы из стоимости патента. Возможно, что в скором времени ИП на патенте смогут это делать.

Что, если ИП привлекает работников не по трудовому договору

Когда предприниматель платит за работу не штатному сотруднику, а физлицу по гражданско-правовому договору, все зависит от статуса исполнителя:

➧ Если это обычное физлицо, без статуса ИП или самозанятого, то порядок почти тот же, что и для штатного сотрудника. Вам нужно будет удерживать НДФЛ с вознаграждения и платить взносы, но только на пенсионное и медицинское страхование по стандартным ставкам.

➧ Если это ИП или самозанятый, вам придется платить только сумму вознаграждения по договору. Удерживать налоги и платить взносы уже не нужно – исполнитель все сделает за себя сам.

Поэтому работать с ИП и самозанятыми выгоднее, чем с физлицами. Но не стоит подменять трудовые отношения гражданско-правовыми. Если вы просто переведете штатного сотрудника в ИП или самозанятые, чтобы сэкономить, но он будет вам подчиняться и выполнять регулярную работу на вашей территории, трудовая инспекция оштрафует и доначислит налоги и взносы.

Отчеты за наемных работников

ИП должен не только платить НДФЛ и взносы, но и сдавать отчеты как работодатель в ИФНС:

➧ 6-НДФЛ – до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и годовой отчет до 1 марта.

➧ Расчет по страховым взносам – до 30 апреля, 31 июля, 30 октября и 31 января.

В ФСС нужно сдавать отчет по форме 4-ФСС до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января. Если сдаете отчет в электронном виде, то до 25-го числа.

В ПФР нужно сдавать:

➧ Отчет по форме СЗВ-стаж раз в год – до 1 марта следующего года.

➧ Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М – до 15-го числа каждого месяца.

➧ Отчет по форме СЗВ-ТД – не позднее следующего дня после издания приказа при приеме и увольнении работников и не позднее 15-го числа следующего месяца при любом другом кадровом событии (перевод, присвоение квалификации и т. д.).

Взносы в ФСС для ИП

Индивидуальные предприниматели перечисляют страховые взносы в ФСС, только если у них есть наёмные сотрудники или если ИП сам вступил в правоотношения с ФСС и заключил договор добровольного страхования, чтобы получать больничные или декретные за себя.

Какие взносы в ФСС платит ИП за работников

Если у предпринимателя есть сотрудники, с которыми заключен трудовой договор, то работодатель обязан платить за них взносы на несколько видов страхования:

➧ Пенсионное – из этих взносов складывается будущая пенсия сотрудника.

➧ На случай временной нетрудоспособности и материнства – из этих взносов работнику потом выплачивают больничные и декретные пособия.

➧ Медицинское – эти деньги идут на медицинское обслуживание.

➧ Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – из этих взносов платят пособия пострадавшим, финансируют меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний, лечение и реабилитацию пострадавших от несчастных случаев на рабочем месте.

Первые три вида взносов платят в инспекцию ФНС, а четвертый – в ФСС, о них и пойдет речь в этой статье ниже. По-другому эти платежи называют еще взносами «на травматизм».

Сколько платить – зависит от того, насколько травмоопасный вид деятельности ведет предприниматель, а точнее, какому классу риска он соответствует.

Чтобы узнать свой класс риска, откройте Приказ Минтруда России от 30.12.2016 г. № 851н. Он содержит 32 класса риска с перечнем кодов ОКВЭД, которые соответствуют этим классам. Найдите, к какому классу риска относится ваш основной ОКВЭД.

ВАЖНО

Имеет значение тот код ОКВЭД, который вы указали при регистрации как основной. Дополнительные коды значения не имеют.

Когда узнаете свой класс риска, тариф определите по таблице из ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 г. № 179-ФЗ.

Меньше всего платят те, чей ОКВЭД соответствует 1-му классу риска, – их тариф всего 0,2 % от зарплаты сотрудника, а самый «дорогой» – 32-й класс, такие работодатели платят 8,5 %. Например, вы будете платить минимум, если у вас обычный розничный магазин, и максимум, если занимаетесь добычей угля или охотой на диких животных.

Если сотрудник – инвалид 1-й, 2-й или 3-й группы, взносы за него платят не полностью, а в размере 60 % от действующего тарифа.