Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками

Ни в одном банке не будет самых выгодных условий сразу на все услуги. Банк может сделать бесплатным одно, но добрать свою прибыль за счет другого. Имея счета в разных банках, вы сможете пользоваться только «плюшками», а услуги, которые в одном банке дороже, получать в другом. Второй счет выгоден еще и когда вам потребуется большое количество налички, а у каждого из банков есть свои лимиты на единовременное снятие средств.

Вы должны понимать, что ни один из приведенных советов не универсален на все случаи жизни. Везде необходим индивидуальный подход и трезвый расчет собственной выгоды исходя из особенностей вашего бизнеса.

Часть 2

Как экономить на налогах

Как сэкономить на упрощенном налоге

Зарегистрировать бизнес в льготном регионе

УСН – это прежде всего региональный налог, поэтому попытаемся снизить его ставку. В связи с отменой ЕНВД в 2020 г. у многих предпринимателей голова занята тем, что теперь придется переходить на УСН и платить больше налогов. В качестве варианта можно рассмотреть и такой: предприниматель меняет прописку на другой регион с более низкими ставками УСН. Например, прописаться в Чечне или Крыму, а фактическую деятельность вести там, где вы вели ее и раньше. Закон этого не запрещает. Предпринимателю всего лишь достаточно изменить место регистрации и работать где угодно. А вот организации уже будет нужно сменить юридический адрес и по месту фактического нахождения открыть обособленное подразделение.

Информация для всех осторожных: правительство Удмуртии на законодательном уровне стимулирует регистрировать бизнес на своей территории. Для этого установило пониженные ставки для организаций и предпринимателей, которые впервые регистрируются на территории Удмуртской Республики в 2022 г. в связи с переменой ими места нахождения и места жительства (закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 г. № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» (заголовок с учетом изменений на 29 ноября 2019 г.)). Правительство Удмуртии придумало способ пополнить бюджет без особых усилий. И им хорошо, и предпринимателям.

Также, например, для УСН «Доходы-расходы» в Республике Марий Эл стандартная ставка – 15 %, а в Татарстане – 10 %, причем для всех. Регистрируете фирму или ИП в Татарстане – и уже экономите 5 %.

Регионы могут устанавливать льготные ставки для УСН «Доходы» от 1 до 6 %, а для УСН «Доходы-расходы» от 5 до 15 %. Самые льготные регионы в этом плане – Крым, Севастополь, Чечня, Удмуртия, Пермский край. Здесь ставки по УСН начинаются от 1 %.

Ознакомиться с перечнем регионов, принявших решение о понижении ставки УСН, можно в электронном приложении к книге.

Работа по посредническим договорам

Сразу оговоримся, что данный способ подходит для торговых организаций. Если вы покупаете товар, а потом его перепродаете, вашим доходом будет вся сумма, полученная от покупателей. Конечно, за минусом расходов в случае применения УСН «Доходы-расходы». А если действовать в качестве посредника по договору комиссии или агентирования, доходом будет считаться только агентское вознаграждение.

Очень простой пример. Допустим, вы купили товар за 100 рублей и перепродали его за 120 рублей. По обычному договору на УСН 15 % налог будет 3 рубля. На УСН 6 % налог будет 7,2 рубля, а по агентскому договору, при вознаграждении в 20 рублей, на УСН 6 % вы заплатите 1,2 рубля. Разница ощутимая, не так ли? Способ хорош еще и тем, что помогает соблюдать лимиты доходов и не слететь с «упрощенки».

Совмещение режимов

Допустим, вы занимаетесь оптовой и розничной торговлей. В таком случае розничную торговлю можно перевести на ПСН, а УСН платить только с оптовых сделок. На ПСН доход не зависит от реальных продаж. Там действует фиксированная сумма, зависящая от размера торговой площади. Чем больше будет продаж, тем выгоднее применять ПСН. В то время как на УСН вы должны будете платить налог с каждой сделки.

Учитывать расходы на покупку основных средств при УСН «Доходы-расходы»

ООО и так это делают, а вот предприниматели далеко не всегда. Амортизируемое имущество, находящееся в собственности человека, которое он использует в своей предпринимательской деятельности, считается основным средством (п. 4 ст. 346.16 НК).

Например, предприниматель занимается транспортными перевозками. Автомобиль, который он купил для этого, напрямую участвует в бизнесе, а следовательно, его можно учесть в составе основных средств.

Минфин России считает, что к основным средствам нельзя отнести имущество, которое косвенно участвует в деятельности предпринимателя (письмо от 26.03.2008 г. № 03-04-05-01/79).