Пособие начинающему капиталисту. 84 шага к успеху

Как рассчитать налог по УСН «Доходы»?

ВАЖНО

Те, кто его выбрали, суммируют свои доходы за определенный период и умножают на 6 процентов.

Полученная цифра и есть величина единого «упрощенного» налога. Для расчета налога по УСН для ИП («Доходы 6 %») используется кассовый метод учета доходов ИП, то есть по оплате. Проще говоря, получили деньги в кассу или на расчетный счет – это ваш доход.

Хорошая новость: с 01.01.13 года индивидуальные предприниматели без работников теперь уменьшают налог по УСН на 100 % фиксированных платежей, уплаченных за себя.

Пример расчёта «упрощенки» «Доходы» для ИП:

ИП Иванов занимается оптовой торговлей. В 2014 году за реализованный товар получил 500 000 руб., также предоплату от покупателей в счет предстоящих поставок в размере 200 000 руб.:

– сумма облагаемого дохода 700 000 руб. (500 000 руб. + 200 000 руб. = 700000 руб.);

– сумма налога 42 000 руб. (700 000 * 0,06 = 42 000 руб.).

ИП осуществлял свою деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников. Сумма фиксированных платежей, фактически уплаченных в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования составила 20 723,53 руб. (+1 % от дохода с суммы свыше 300 000 руб.). Таким образом 700 000–300 000 = 400 000 и 400 000 × 1 % = 4000 руб. Итоговая сумма для перечисления в ПФ и ФОМС составляет: 20 723, 53 + 4000 = 24 727,53 руб.

– сумма налога без вычетов составляет 42 000 руб. и она может быть уменьшена на всю сумму фактически уплаченных фиксированных платежей. Следовательно, сумма налога по УСН составит 17 247,47 руб. (42 000 – (20 727,53 + 4000) = 17 247,47 руб.

Если Вы нанимали работников, то такие налогоплательщики (организации) уменьшают итоговую сумму налога на обязательные страховые взносы в ПФР, ФСС и медстрах. И при этом Вы имеете право уменьшить налог не более чем на 50 %.

Пример:

В 2014 году за реализованный товар получили 500 000 руб., также предоплату от покупателей в счет предстоящих поставок в размере 200 000 руб.

На предприятии работает 3 человека и зарплата составила 180 000 рублей. Налоги по зарплате составляют 30 % (180 000 *0,3 = 54000).

Рассчитаем налог, который мы должны оплатить без вычета: 700 000* 0,06 = 42000,00.

Мы можем уменьшить налог на перечисленные платежи в пенсионный фонд и соц. страх, в нашем случае 54 000,00, но не более 50 % от 42000,00. То есть 42000,00 разделим на 2 (50 %) и получим 21000,00. Таким образом, мы обязаны уплатить 21000 руб.

Уплата налога по УСН осуществляется индивидуальными предпринимателями до 30 апреля года следующего за отчетным.

6.3.3. Налог по УСН «Доходы минус расходы – 15 %»

Доходы, уменьшенные на величину расходов, – это то же самое, что и прибыль. Казалось, слово «прибыль» – короче и понятнее. Но для УСН используется именно данный вариант наименование объекта налогообложения, чтобы не путать его с объектом налогообложения налога на прибыль организации.

ВАЖНО

Величина налога рассчитывается как разница между доходами и расходами, умноженная на 15 процентов.