Пособие начинающему капиталисту. 84 шага к успеху

Взимая НДС, государство всегда сможет сказать предпринимателю, жалующемуся на тяжелую жизнь: «Да, я понимаю, что у тебя большие проблемы, но я же беру налог не с тебя, а с твоего покупателя». А при отсутствии такого налога государству пришлось бы говорить гораздо грубее: «Плати мне определенную долю с каждой твоей продажи и при этом мне будет совершенно безразлично, останется ли у тебя после уплаты хоть какая-то прибыль, или же ты получишь убыток».

НДС – это удачная реализация одной старинной идеи, которая была высказана при Людовике XIV: «Налогообложение – это искусство «ощипывать гуся» так, чтобы получить максимум перьев с минимумом писка». Благодаря своей хитроумной концепции НДС, появившийся в 1960-е годы во Франции, быстро распространился по всему миру. В России НДС обеспечивает около четверти Федерального бюджета.

Кто является налогоплательщиками?

ВАЖНО

НДС уплачивают организации и индивидуальные предприниматели, использующие общий режим налогообложения.

Соответственно, от уплаты НДС они же освобождаются, если применяют специальный режим налогообложения: упрощенную систему налогообложения и пр.

Система исчисления НДС включает два учетных регистра:

√ книгу продаж, предназначенную для учёта сведений о начислении НДС;

√ книгу покупок, предназначенную для учета сведений, необходимых для принятия НДС к вычету.

Счета-фактуры, выставляемые и получаемые налогоплательщиками, – это основные источники данных для системы начисления НДС.

Налогоплательщик обязан вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур.

6.2.3. Налог на прибыль

Налог на прибыль организаций применительно к предприятию является аналогом налога на доходы физических лиц. Прибыль – это разница между доходами организации и расходами, нацеленными на получение доходов.

С другой стороны, расходы – это фактическое использование ресурсов или увеличение долговых обязательств организации, связанных с получением доходов. Видите, как все непросто? Вы-то думали, все, что плачу – это расходы. А на самом деле, во всем этом очень детально, серьёзно разбираться.

Поясним классификацию расходов на следующем рисунке.

Обязывая организации платить налог на прибыль, а граждан – налог на доходы физических лиц, государство как бы говорит: «Если Вам удается зарабатывать хорошие деньги, то поделитесь со мной на мои государственные нужды, поскольку я стараюсь, чтобы Вам и всем остальным, живущим в нашей стране, было хорошо».

ВАЖНО

Налог на прибыль уплачивают коммерческие организации, использующие общий режим налогообложения.

Соответственно, от уплаты налога освобождены организации, применяющие специальный режим налогообложения, и некоммерческие организации, целью работы которых не является получение прибыли.

6.3. Применение упрощённой системы налогообложения. Достоинства и недостатки

6.3.1. Какие платят налоги при «упрощенке»

В соответствии с налоговым кодексом упрощенная система налогообложения является специальным налоговым режимом, применяемым на добровольной основе. И она, в отличие от системы ЕНВД, распространяется на организацию в целом, а не на какой-либо отдельный вид деятельности.

ВАЖНО

Объектами налогообложения при УСН признаются:

1. «Доходы», при этом налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.

2. «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Налоговая ставка устанавливается в размере 15 %.