Поваренная книга финансиста

Резервы являются важной составляющей отчетности, которая должна быть своевременной, точной, понятной и полезной.

Посмотрим, как происходит начисление.

Допустим, в марте на вашем предприятии были оказаны услуги по ремонту оборудования, выполненные сторонней компанией. Однако документы (акт, счет фактура и пр.) были получены в апреле (или датированы апрелем).

Согласно основного принципа составления финансовой отчетности, стоимость услуг должна быть отражена в месяце, в котором услуги фактически были оказаны, т. е. в марте. Следовательно, начисляем резерв.

В апреле отражаем фактически полученные документы.

А чтобы не задваивать расход, резерв сторнируется (т. е. делаем запись в учете противоположную записи начисленного резерва).

В результате, при формировании годовой или квартальной отчетности (т. е. за отчетный период), начисленные резервы (accrual) обнуляются, а в затраты попадает сумма в $100, подтвержденная документально.

Полагаю, работая на предприятии, вам приходилось получать запросы от бухгалтера о необходимости предоставить документы.

Документальное подтверждение записей в учете (транзакций) крайне важно для подтверждения реальности осуществления услуги и расчета налогов и напрямую влияет на сумму прибыли.

Если нет подтверждающих документов, значит расход оформляется за счет чистой прибыли.

В таблице показано как наличие/отсутствие документа влияет на «накопления» вашей компании.

Т.е. если по оказанным ремонтным услугам стоимостью $100 не будут предоставлены подтверждающие (первичные/ закрывающие) документы, вы потеряете $220.

Понимание этих маленьких тонкостей учета необходимо как для сотрудников, так и в особенности для руководителей предприятий.

Квалификация сотрудника (человеческий фактор), играют важную роль в процессе составления и анализа отчетности.

– Меня муж заставил получить финансовое образование, – однажды на тренинге прокомментировала моя знакомая.

– Зачем?

– Да вот, на всякий случай. Я работаю с персоналом и основное мое образование гуманитарное.

– Это звучит, как первое – в удовольствие, а второе – чтобы выжить…если что.

– Ну да. – заключила она

Знакомый диалог? Когда кто-то проходит курсы бухгалтера «на всякий случай». И это не обесценение дисциплины “бухгалтерский учет анализ и аудит”. Наоборот, «на всякий случай» означает – для моей безопасности. Знание принципов движения денег и точный учет доходов и расходов – это забота о качестве своей жизни.

Т.е. с одной стороны знания «на всякий случай» – это хорошо, а с другой? Представьте, что человек с образованием, которое его заставили получить, приходит работать в ваш финансовый отдел… Ну, можно его взять, если у компании ситуация «не до жиру быть бы живу», но мы же понимаем каков уровень мотивации, заинтересованности и внимательности такого сотрудника. При этом всегда необходимо помнить, что финансовое состояние компании директор оценивает через «очки с фильтрами», установленными финансовым директором. И от принятых решений зависит не только качество жизни, но и сама жизнь компании.

Заметки

Когда-то П. Друкер сказал, что для компании важны люди и деньги, а все остальное – это их комбинация.

От действий сотрудников напрямую зависит не только прибыль компании, но и ее капитализация (стоимость на рынке).

По статистике, компании теряют миллионы рублей только потому, что сотрудники вовремя не сдают в бухгалтерию оригиналы документов, подтверждающих факт хозяйственной операции.

С другой стороны, отдельный человек может увеличить стоимость компании в разы. Например, рыночная капитализация Apple до прихода С. Джобса в 1996 г. составляла $3 млрд. а 20 лет спустя – уже $624 млрд.,т. е. в 208 раз больше!

P. S. "Новое веяние: все больше студентов котируют себя на бирже, чтобы акционеры оплатили им учебу. Долг погашается по мере достижения молодыми людьми финансового успеха". Б. Вербер. Империя ангелов.