Самозанятый: миссия выполнима

Не стоит торопиться устремляться в самозанятые — идея сэкономить на налогах может оказаться напрасной иллюзией и такой заманчивый низконалоговый спецрежим на практике окажется совсем невыгоден. Сначала сделайте расчет — а потом принимайте решение.

Совет начинающим

Начинающим бизнесменам стоит оценить свои возможности, тщательно распланировать свою будущую предпринимательскую деятельность, просчитать налоговые последствия по разным налоговым режимам и выбрать из возможных наиболее оптимальный вариант.

Кроме расчета налоговой нагрузки надо определить:

1) с кем планируется работать: с физическими или юридическими лицами. Клиенты-физлица на налоговый статус внимания не обращают: им важны полезность и цена.

2) планируемую величину годового дохода. Быть самозанятым выгодно при сумме суммарного дохода до 2,4 млн. рублей в год. Если этот лимит будет превышен и статус самозанятого в середине года потерян — самозанятость в целом не выгодна.

3) хватит ли сил работать самому и выполнять все задачи самостоятельно. Если придется нанимать сотрудников — лучше сразу получить статус ИП.

Возможно на старте микробизнесменам с небольшими оборотами и без сотрудников имеет смысл использовать преимущества спецрежима НПД: налоговая нагрузка на бизнес будет существенно снижена, режим работы комфортен, администрирование упрощено. Можно начать спокойно работать, развивать бизнес, накапливать силы и наращивать капитал.

Как ИП стать самозанятым

Шаг 1.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого через мобильное приложение «Мой налог» или вэб-кабинет «Мой налог», либо через кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента.

Шаг 2.

Направить в налоговую инспекцию по месту регистрации письменное уведомление об отказе от того налогового режима, который ИП применял ранее:

— если УСН: по форме № 26.2–8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения» из приказа ФНС от 2.11.2012 г. № ММВ-7–3/829@;

— если ЕСХН: по форме № 26.1–7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» из приказа ФНС от 28.01.2013 г. № ММВ-7–3/41@;

— если ЕНВД: по «Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД» из приказа ФНС от 11.12.2012 г. № ММВ-7–6/941@.

Уведомление об отказе можно направить в инспекцию в электронной форме по ТКС, на бумаге по почте, а также представить лично или через представителя.

При подаче уведомления сам статус ИП не утрачивается.

Право стать самозанятым ИП получает ретроспективно — с момента регистрации.

Важен срок! Направить уведомление нужно в течение 30 дней после регистрации в качестве самозанятого. Если срок пропущен — налоговая аннулирует регистрацию в качестве самозанятого и пересчитает налоги по действующему для ИП режиму налогообложения.

Шаг 3.

Сдать декларацию по прежнему режиму налогообложения — с начала года до даты получения статуса самозанятого (даты регистрации).

Утрата ИП статуса самозанятого

Любой самозанятый гражданин — ИП или физлицо без регистрации ИП — может утратить статус самозанятого двумя способами:

1) по собственной инициативе в любое время;

2) принудительно со стороны налогового органа.

Добровольный отказ ИП от статуса самозанятого

Для добровольного отказа от статуса самозанятого ИП должен зарегистрировать свое решение в приложении «Мой налог» или через уполномоченный банк.

Датой снятия его с учета в качестве самозанятого будет дата заявления о снятии с учета, направленного в налоговый орган. Не позднее следующего дня в приложении «Мой налог» налоговый орган внесет запись в приложение «Мой налог» о снятии с учета в качестве плательщика НПД и направит уведомление.

Те ИП, которые добровольно откажутся от статуса самозанятого в середине года, вернуться к своему прежнему спецрежиму смогут только со следующего года. Весь остаток года они должны использовать только общий режим налогообложения — такие разъяснения дал Минфин в письме от 11.03.2019 г. № 03–11–11/15272.

Принудительное аннулирование статуса самозанятого

Если налоговый орган обнаружит обстоятельства, несоответствующие обязательным требованиям законодательства о самозанятых, гражданин утратит право плательщика НПД, и по решению налогового органа статус самозанятого будет аннулирован. Налоговый орган направит ИП уведомление через приложение «Мой налог» или уполномоченный банк и самостоятельно снимет ИП с учета в качестве плательщика НПД. Никаких заявление от самозанятого не требуется.